적자보고 회피기업과 재무보고이익-세무보고이익의 차이의 관계에 관한 연구

김지홍,고윤성 한국세무학회 2006 세무학 연구 Vol.23 No.3

This study examines a trade-off between financial reporting and tax reporting when managers are willing to avoid their reported losses. The sample of this study includes companies listed in Korean stock market (excluding financial institutions and using the 2,403 firm-years data) and an analysis period of 5 years (2000-2004). Our result provides evidence that firms to avoid their reported losses tend to have smaller book-tax differences. Furthermore, Firms with high Marginal tax rates have positive significant related with book-tax differences. I expected that positive relation between firms with large Property, Plant, and Equipment and the book-tax differences but is not significant. <Key words> financial reporting, tax reporting, book-tax differences, avoidance reported losses攀 * Professor, School of Business, Yonsei University. 김지홍**고윤성***

1P-688 석유계 잔사유의 구조 및 조성 분석과 열 중합 거동 특성 연구

김지홍,이철위,이기봉,임지선 한국공업화학회 2017 한국공업화학회 연구논문 초록집 Vol.2017 No.1

다양한 대체에너지의 개발에도 불구하고, 여전히 세계 석유 소비량은 87.1만 bbl/day에 이른다. 이러한 석유제품은 원유의 증류, 열처리, 촉매 반응 등의 다양한 개질 공정을 거쳐 제조되며, 이에 따라 PFO, FCC-DO, AR, VR, DAO 등의 다양한 부산물이 발생하게 된다. 이러한 부산물 들은 대부분이 풍부한 방향족 화합물로 이루어져 있어 탄소소재의 전구체인 석유계 피치로써 사용될 수 있다. 하지만 각각의 석유계 잔사유는 열 중합 과정 중 서로 다른 반응특성을 가지기 때문에, 최적의 피치 개질 공정을 적용하기 위해서는, 이들의 특성을 정의하기 위한 분석법이 요구된다. 이에 본 연구는 GC-SIMDIS와 TLC-FID를 적용하여 각기 다른 석유계 잔사유의 특성에 대하여 고찰하였다. 그리고 이로부터 얻어진 석유계 잔사유의 구조 및 화학 조성과 열 중합 거동간의 상관관계에 대하여 알아보기 위해 열 중량 분석을 실시하였다.

산지초지조성(山地草地造成)의 실태분석

김지홍,한상섭,최종천,윤종화 한국임학회 1986 한국산림과학회지 Vol.74 No.1

Pasture in woodland have been extensively established to meet the demand of forage for livestock. The survey type of study was conducted to investigate and analyze for the establishment of pasture in woodland from foresters' standpoint. The findings can be provided for basic data to achieve appropriate wooldland use pattern. The study area was confined to Pyungchang county, Hoengsung county, and Hongcheoa county, which are primary pasturing region in Kangweon province. The analysis was based on the field survey of 30 pastures (grouped to 'successful', 'failed', and 'grazing-in-the-wood' site) and returned 133 questionnaires from 398 debriefed pasture owners.

2022 아동청소년 건강을 위한 정책 제언

김지홍 한국모자보건학회 2022 한국모자보건학회 학술대회 연제집 Vol.2022 No.1

천연활엽수림(天然闊葉樹林)에서의 수종간(樹種間) 상관관계(相關關係)와 공변이관계(共變異關係)에 관한 연구(硏究)

김지홍,권기현,최성필 한국임학회 1990 한국임학회 학술발표논문집 Vol.1990 No.-

의료수가의 결정과 병원 원가계산시스템의 분석

김지홍,이경태 한국회계학회 1997 회계저널 Vol.6 No.1

OCSP 서버를 이용한 인증서 결합방안

김지홍,지준웅,Kim JiHong,Chi JunWoong 대한전자공학회 2004 電子工學會論文誌-TC (Telecommunications) Vol.41 No.1

정보통신기술의 발달로 인하여 인터넷상의 공개키인증서를 이용한 전자상거래가 범용적으로 사용되고 있다. 또한 공개키인 증서와 별도로 사용자의 권한에 대한 속성정보를 가진 속성인증서를 이용한 웹서버 혹은 데이터베이스 서버 접근제어를 위한 연구도 매우 활발히 진행되고 있다. 본 논문에서는 사용자인증을 위한 공개키인증서와 권한인증을 위한 속성인증서를 결합하기 위한 방안으로서 OCSP 서버를 이용한 웹서버 접근제어 방법을 제시한다. With the development of Information Communication Technique, electronic commerce is widely used in Internet using public key certificates. And the study on access control for web server or database server is also progressed actively. In this paper, we analyze the proposed access control method for server and the binding method between public key certificates and attribute certificates using OCSP server.

일제강점기 서울 주택지 개발의 파노라마 : 이경아, 『경성의 주택지』(서울: 도서출판 집, 2019, 392쪽, ISBN 979-11-88679-07-2 93540)

김지홍 한국예술종합학교 한국예술연구소 2021 한국예술연구 Vol.- No.33

한국석탄산업(韓國石炭産業)의 현황(現況)과 구조개선(構造改善) 방안(方案)

김지홍,Kim, Ji-Hong 한국개발연구원 1988 韓國 開發 硏究 Vol.10 No.2

1980년대 하반기부터 한국(韓國)의 석탄산업(石炭産業)은 70년대말에서 80년대초까지와는 상이한 여건에 직면함으로써 구조적(構造的) 변화(變化)를 필요로 하고 있다. 이에 반하여 정부(政府)는 석탄정책(石炭政策)에 깊이 개입하면서도 경제여건변화(經濟與件變化)에 적절한 정책대응(政策對應)을 펴지 못하고 오히려 기업퇴출(企業退出)(exit)을 막고 산업합리화(産業合理化)를 저해함으로써 장기적으로 경제(經濟)의 효율성(效率性)을 떨어뜨리고 자원배분(資源配分)을 왜곡(歪曲)시키는 결과를 초래하였다. 본고(本稿)에서는 미래의 에너지파동(波動) 가능성(可能性)을 고려한 국내석탄정책(國內石炭政策)과 수입탄정책(輸入炭政策)에 대하여 논의하고, 개방경제하(開放經濟下)에서의 사회적(社會的) 마찰(摩擦)을 극소화하기 위한 석탄가격구조(石炭價格構造) 개선방안(改善方案)을 제시하였다. 분석결과(分析結果)에 따르면 현행(現行) 수입탄가격(輸入炭價格)은 오히려 국내탄질(國內炭質)의 저급화(低級化)를 유발시키는 저급화(低級化)를 유발시키는 왜곡현상(歪曲現象)을 초래 하고 있으므로, 앞으로는 국내탄가(國內炭價)를 석공원가기준(石公原價基準)에서 수입탄가(輸入炭價)를 기준으로 하는 결정방식으로 전환하고 수입탄가(輸入炭價)와 국내탄가(國內炭價)의 열량별(熱量別) 가격구조(價格構造)를 개선할 필요가 있다. 그리고 정부주도(政府主導)의 탄광통폐합(炭鑛統廢合)은 또다른 비효율성(非效率性)과 자원배분(資源配分)의 왜곡(歪曲)을 가져올 우려가 있으므로 가격정책(價格政策), 정부보조(政府補助) 등을 통한 간접통제방식(間接統制方式)으로 민간경제의 효율성을 유도하여 주는 것이 바람직하며, 또한 기업퇴출(企業退出)에 따른 탄광지역(炭鑛地域)의 경제활동(經濟活動) 위축(萎縮)과 실업문제(失業問題) 등에 사전적인 정책대응(政策對應) 필요하다.

특수관계자와의 거래가 발생액의 질에 미치는 영향

김지홍,우용상 한국회계정보학회 2009 회계정보연구 Vol.27 No.1

This study examines empirically whether transactions to the related-party have an effect on accruals quality. This study can support prior study suggested by Kim and Woo(2008) that transactions to the related-party are used as a way of earnings management. The measure of earnings management in this study compliments that of prior study because Francis et al.(2005)'s measure in this study is made better than DA in prior study. In addition, this study investigates the effect of the CEO monitoring system's efficiency on the relationship between transactions to the related-party and accruals quality. If auditor and outside director play a role in CEO monitoring system efficiently, they will monitor transactions to the related-party. Then, CEO will not try easily earnings management using transactions to the related-party, transactions to the related-party will not impair accruals quality. Whether auditor monitors efficiently CEO's management decision is estimated by auditor's size(Big5 or not). Independence and specialty of outside directors is used as a measure of whether outside directors monitor efficiently CEO's management decision. Independence and specialty of outside directors is estimated by the measures used in Cho et al.(2005) and Moon and Park(2005). This study analyzes if transactions to the related-party are negatively associated with accruals quality estimated by Francis et al.(2005)'s model, the efficiency of auditor and outside directors' monitoring activity affects the relationship between transactions to the related-party and accruals quality. The empirical results are as follows. First, transactions to the related-party are negatively associated with accruals quality. This result is a supplementary evidence of Kim and Woo(2008)'s prior evidence which transactions to the related-party is used as a way of earnings management. Second, auditor size, independence and specialty of outside directors don't affect the relationship between transactions to the related-party and accruals quality. Further, this study examines if auditor size and independence, specialty of outside directors are simultaneously affect the relationship between transactions to the related-party and accruals quality. Transactions to the related-party don't affect accruals quality in case that auditor is a member of Big5 and independence of outside directors is high. But transactions to the related-party are negatively associated with accruals quality in case that auditor isn't a member of Big5 or independence of outside directors is low. Transactions to the related- party don't affect accruals quality in case that auditor is a member of Big5 and specialty of outside directors is high. But transactions to the related-party are negatively associated with accruals quality in case that auditor isn't a member of Big5 or specialty of outside directors is low. 본 연구는 특수관계자와의 거래가 발생액의 질에 어떠한 영향을 미치는 지 실증분석하고자 한다. 또한 추가적으로 기업의 외부감사인과 사외이사에 의한 내․외부 감시시스템의 효율성이 특수관계자와의 거래와 발생액의 질 간의 상관관계에 미치는 영향에 대해 분석해보기로 한다. 기업의 외부감사인과 사외이사의 감시장치로서의 역할이 원활하게 수행된다면 경영자가 특수관계자와의 거래를 이용하여 이익조정을 시도하기 어려울 것이고, 이러한 기업에서는 특수관계자와의 거래가 발생액의 질을 하락시키지 않을 것으로 판단된다. 외부감사인이 감시장치로서의 역할을 충실히 수행하고 있는지 여부는 감사인이 Big5에 속하는지 여부로 측정했고, 사외이사가 감시장치로서의 역할을 충실히 수행하고 있는지 여부는 사외이사의 독립성, 전문성 등을 지표로 사용했다. 사외이사의 독립성과 전문성은 조현우 등(2005)과 문상혁과 박종국(2005)에서 정의한 변수를 사용해서 측정했다. 실증분석 결과, 첫째, 특수관계자와의 거래가 증가할수록 발생액의 질이 하락하는 현상을 보였다. 둘째, 감사인의 규모 및 사외이사의 독립성, 전문성에 따라 특수관계자와의 거래와 발생액의 질 간의 관계에 차이를 보이지 않았다. 추가로 기업의 내․외부 감시장치인 외부감사인과 사외이사를 동시에 고려하여 분석을 실시해 보았다. 대형감사인에게 감사를 받으며 사외이사의 독립성이 높은 기업의 경우 특수관계자와의 거래가 발생액의 질에 영향을 미치지 못하며, 그렇지 않은 기업의 경우 특수관계자와의 거래가 증가할수록 발생액의 질이 하락하는 현상을 발견했다. 또한, 대형감사인에게 감사를 받으며 사외이사의 전문성이 높은 기업의 경우 특수관계자와의 거래가 발생액의 질에 영향을 미치지 못하며, 그렇지 않은 기업의 경우 특수관계자와의 거래가 증가할수록 발생액의 질이 하락하는 현상을 발견했다.