해방기 시어의 일면

김종훈(Kim, Jong-Hoon) 한국시학회 2015 한국시학연구 Vol.- No.42

이 논문은 정지용과 조지훈의 시를 대상으로 해방기 시어의 일면을 살핀 시도이다. 1935년 개척된 시어의 영역은 반봉건?반외세?민족국가 설립이라는 시대정신의 자장 안에서 축소되었다. 고어나 한자어는 새로움에 위배되는 것으로, 방언은 규정에 어긋나는 것으로 ‘표준어’와 대치되고 있었다. 정지용이 개척했던 여러 개성적인 시어, 고어와 한자어에 관심이 컸던 조지훈의 시어, 두 시인의 시어가 시대정신의 압력에 어떠한 반응을 했는지 파악하는 것이 이 글의 목적이다. 한자어와 고유어의 대결에서 한자어가 밀려나는 모습이 해방 이후 정지용의 시에는 담겨 있다. 보편성을 기반으로 한 고어나 방언이나 조어가 주류 시에 포함될 기회가 지연되었던 것이다. 조지훈은 해방 전 창작한 시에서 유서 깊은 대상의 고유명사를 한자어에 담았다. 그의 한자어는 고어와 밀착했다. 해방 이후 조지훈 시에는 특정 대상을 지칭하는데 쓰이는 한자어가 아니라 일상생활에서 쓰이는 한자어가 등장했다. 조지훈의 시는 스승인 정지용과 걸었던 길과 교차하며 갈라졌다. 정지용은 시대 현실과 유리된 동시에서 고유어를 적극적으로 활용하며 시적 이력을 마감했고 조지훈은 시대현실이 투영된 관념적 추상어들을 보여주며 남한 시단의 일반적인 흐름에 동참하였다. This article is an attempt to review the trends of the poetic words in the time of Koream Liberation focusing on poems by Jeong Ji Yong and Cho Ji Hoon. In 1935, the scope of pioneered poetic words was reduced into the field of to build an anti-feudal, against-foreign, and national country. Old or words in Chinese letters were considered as new ones while dialects were regarded as violation of the regulation to the standard language. This article aims at figuring out how poetic words by Jeong Ji Yong who pioneered diverse original words for poetry and by Cho Ji Hoon, who had great interest in old words and one in Chinese letters, have reacted by suppress of the ethos of the time. Jeong Ji Yong’s poems after the liberation contains defeat of words in Chinese letters in the competition between original Korean words and it. After Jeong Ji Yong, the possibilities of universal old words, dialects, and coined words were gone. Cho Ji Hoon included the proper nouns of the old objects consisting of Chinese-derived words in his poems before the Liberation. His use of words in Chinese letters were closely tied to old words. Since the Liberation, Cho Ji Hoon"s poems showed daily-used words in Chinese letters not one designating a specific object. Cho Ji Hoon"s poems separated from those of Jeong Ji Yong, intersecting with them. Jeong Ji Yong used original Korean words actively in the situation isolated from the reality at that time and finished his career as a poet while Cho Ji Hoon showed idealistic abstract words reflecting the reality of the time, participating in general flow of poetry in South Korea.

Prediction of Retained Austenite Fraction in Quenching-and-Partitioning (Q&P) Steels Using the Gibbs Energy Balance Approach

Seong Hoon Kim,Ji Hoon Kim,Jae Hoon Lee,Dong‑Woo Suh,Jae Sang Lee 대한금속·재료학회 2022 METALS AND MATERIALS International Vol.28 No.9

Prediction of retained austenite fraction is quite important in designing advanced high strength steels since retained austeniteis the source of transformation-induced plasticity. The present study investigates the phase constitution of a medium-carbonQ&P steel by comparing various approaches to the transformation stasis of bainitic ferrite and applying them to the partitioningprocess. Among them, the modified GEB approach gave the best agreement with the experimental observation, includingthe effects of heat-treatment condition and chemical composition on phase constitution. This indicates phase transformationduring partitioning can be effectively described by the physics of Gibbs energy balance approach.

생명과학기술, 생명윤리, 그리고 생태학적 관점의 관계 고찰 - 로이스 로리의 『더 기버』를 중심으로

최훈 ( Choi¸ Hoon ),김대영 ( Kim¸ Dae-young ) 동국대학교 영어권문화연구소 2015 영어권문화연구 Vol.8 No.3

The purpose of this study is to examine the relationship between bio-technology and bio-ethics through ecological perspectives and to find examples in literature for the inter-relationships and activating public’s ethical discourse. This study explores complementary relationship between bio-technology and bio-ethics because if our human society ignores bio-technology’s positive fruits due to some faults, it will lack elements of human’s fundamental quality of life as well as the uncertainty of our survival. Therefore, our human society needs various resources to sustain its quality of life through diverse discourses, from different viewpoints such as ethics and literature as well as science-technology. This study tries to explore the relationship between technological effectiveness and biodiversity and to connect them to bio-ethics' possibility based on an ecological perspective. To find the social control's problems of human society, First, this study analyzes biodiversity decreases. Also, it relates biodiversity to the absence of bio-ethic consciousness. With these theoretical basis, this study suggests that Lois Lowry's work, The Giver, exemplifies inter-relationships among bio-technology, bio-ethics, and ecological perspectives. The reason to find this inter-relationship in the literature is that the literary works can easily connect each disciples and interpret each other. In addition, because literature can also have relations with the pubic audience, it can widen some discourses in the public. With this interdisciplinary aspect among bio-tech, bio-ethics, and literature, this study would like to reveal new approaches to a variety of problems in human society, to have some discussion, and to find proper reponses for these problems.

다시 읽는 아브라함 카이퍼(Abraham Kuyper) 연구(2010-2020) 및 그 비판적 성찰

고훈 ( Ko¸ Hoon ) 한세대학교 영산신학연구소 2021 영산신학저널 Vol.- No.58

본 논문은 2010년부터 2020년 사이에 한국에서 이뤄진 카이퍼 연구를 그 연구가 생산된 상황적 맥락에서 다시 읽고, 그러한 다시 읽기를 통해 얻어진 연구결과를 한국교회의 대내외적인 상황을 고려하여 비판적으로 성찰하는 것을 목적으로 한다. 본 논문은 다음의 연구 절차를 따르고자 한다. 첫째, 2장은 그러한 기간을 세 시기(2010, 2010-2019, 2020)로 나눈다. 그리고 각 시기마다 카이퍼에 대하여 연구한 사람들은 누구였는지 그에 대한 학문적, 공동체적 배경을 간단히 소개하고, 그러한 카이퍼 연구가 어떠한 상황적 맥락에 위치하는지 조사하여, 그 연구의 내재적 의미가 무엇이었는지 추론해 보고자 한다. 둘째, 앞서 2장에서 도출된 연구 결과를 토대로 그동안 카이퍼 연구에 대한 비판적 성찰을 시도하고자 한다. 셋째, 지금까지의 논의를 간략히 정리하고, 본 논문의 의의와 한계를 제시한다. The paper aims to study on Abraham Kuyper (1837-1920) by reading and critically think about the findings, considering the internal and external context of the Korean Church. Section 1 examines selected individuals’ and groups’ hidden intention by describing their academic and community background and the context in which they have involved. Moreover, I also focus on the period from 2010, the date of the publication of Sung Koo Chung’s book Abraham Kuyper’s Thought and Life to 2020, the 100th Anniversary of Abraham Kuyper’s death. Section 2 critically contemplates the results from the previous section of Kuyper’s study in Korea. Section 3 summarizes my research, sets forth my view on Abraham Kuyper, and deals with the significance and limits of the paper.

코로나19 위기와 데이터 국가: 한국의 데이터 국가와 보건위기 거버넌스

장훈 ( Jang¸ Hoon ) 한국의회발전연구회 2020 의정연구 Vol.26 No.3

코로나 위기의 세계적 확산 이후에, 한국의 성공적인 방역과정에 대한 사회과학적 관심이 안팎으로 크게 고조되었다. 특히 한국의 국가와 시민의 역할에 대한 사회과학적 논의는 특별한 관심의 대상으로 떠올랐다. 그러나 이 논문은 한국의 성공적 방역에 대한 기존 논의들이 한국의 국가의 강한 개입과 동원역량, 그리고 순응적 시민들의 역할에 초점을 맞추는 과정에서 모호한 개념 설정과 부적절한 방법론상의 한계를 드러내었다고 본다. 강한 국가라는 개념은 모호한 것이며, 순응적 시민이라는 관념은 한국의 지난 수십 년간의 현실 및 실제와도 일치하지 않는다고 할 수 있다. 이 연구에서 우리는 한국 국가의 방역 역량은 데이터 자본주의 시대의 데이터 국가로서의 역량 발휘라는 관점으로 이해할 수 있음을 제시하였다. 첫째, 코로나19의 확산을 통제하는 데에 있어서 국가는 방대한 디지털 데이터의 추출, 종합, 적용의 과정을 주도하는 주도자였지만 데이터 국가의 역량은 법률적인 기반과 매뉴얼에 입각한 방역주도, 그리고 민간부문과의 협력을 통해서 발휘되었다. 이를 통해서 한국 데이터 국가의 방역은 투명성과 민간 협력이라는 개방적 성격을 발휘하였다. 둘째, 이러한 데이터 국가의 주도적 역량은 코로나 보건위기에 대한 갑작스러운 대응이라기보다는 30년의 역사를 통해서 한국 사회의 디지털 역량, 산업부문의 디지털 역량을 기획, 주도하고 설계해온 한국 국가성격의 진화 과정에 따른 것이다. 셋째, 하지만 데이터 국가와 시민들의 관계를 살펴보면, 국가 주도의 압출 거버넌스 모델에 가깝다. 국가 방역정책의 반응성은 높지만, 위기 국면에서 개인의 인권, 자유, 방역의 균형점에 대한 사회적 합의 형성은 충분치 않다. 이를 위한 폭넓은 사회적 담론은 충분치 않으며 따라서 이를 통한 시민들의 공동체 연대의식의 형성 역시 부족하다. Amid global pandemic of covid-19, Korean government’s response has drawn wide attention among social scientists as well as medical studies. The role of Korean state and civil society has attracted particular attention among others. Yet, this paper criticizes extant studies on Korean case which focus on the extensive intervention of the strong state and subjective attitude of Korean citizens in coping with covid-19. The concept of the strong state lacks social scientific specification and subjective citizens do not match with Korean realities. This article argues that Korean state’s capacity in collecting and mobilizing digital data may offer better understanding for the successful responses to the pandemic. First, Korean state is the ultimate coordinator in collecting, analyzing and applying big data about the expansion of covid-19 with its huge network of dataveillance. Also, such role has been largely based upon relevant legal framework and well prepared manuals and cooperation with civic actors and companies. In other words, Korean digital dataveillance had demonstrated its transparency and cooperative governance. Second, such dataveillance capacity has deep roots in the long-term development of Korean state’s big data management. Korean state has evolved about thirty years while enhancing digital data network within governments, companies and private sectors. Third, the relationship between Korean state’s dataveillance and civil society can be characterized as a state centered push model. This model demonstrates highly effective governmental responses to covid-19 crisis but fall short of building social consensus in balancing individual freedom, human rights and effective containment policies. It means communitarian solidarity among citizens has not been a major factor in Korea’s successful response yet.

한국 의고시(擬古詩)의 사적(史的) 전개와 의고(擬古) 양상 연구-고려 후기~조선 전기를 중심으로-

이훈 ( Lee¸ Hoon ) 한국한문학회 2021 韓國漢文學硏究 Vol.- No.83

본고는 「古詩十九首」와 연관된 한국 擬古詩에 대한 통시적 연구의 일환으로, 고려 후기부터 조선 전기까지 의고시의 史的 전개와 擬古 양상을 고찰한 것이다. 본고의 연구는 韓中 의고시 간의 관계망을 분석하는데 필요한 기초 자료를 구축하는 것에 일차적 목적을 두었다. 이에 먼저 의고시의 개념과 유형을 제시하였고, 중국의 의고시 작품 개황을 표로 정리하였다. 고려 후기부터 조선 전기까지 의고시의 史的 전개와 擬古 양상에 대한 주요 내용은 다음과 같다. 고려 후기에는 前代의 여러 작품에서 語句와 詩意를 차용하여 모의하는 광의적 개념으로서의 의고시 창작이 주를 이루었다. 특히 權近의 「擬古和陶」 4수는 陶潛의 「飮酒」를 화운하여 모의한 것으로서 和韻과 擬古의 창작방식이 융합된 양상을 지니는데, 陶潛의 「擬古九首」를 화운한 蘇軾의 「和擬古九首」로부터 영향을 받은 것이라고 할 수 있다. 조선 전기에는 광의적 의고시의 창작이 지속되었으며, 중국의 의고시를 화운한 작품이 출현하기에 앞서 한국 의고시에 있어 최초의 협의적 의고시인 成俔의 「擬古十首」가 등장하였다. 성현의 작품은 陸機의 「擬古詩十二首」처럼 「고시십구수」의 체재를 유지하면서 句數를 가감하는 방식으로 모의한 것이다. 육기와 성현의 의고시를 비교 분석한 결과, 작품 간의 연관성을 통해 前代의 의고시가 後代의 의고시 창작에 교과서적이고 교량적인 역할을 한다는 것을 확인하였다. 아울러 양자의 의고시가 원작의 詩型과 정형성을 변주한 양상, 원작의 語句를 대체한 양상, 원작의 詩意를 전환한 양상 등에서 개별적인 면모를 지닌다는 점도 구명하였다. This study analyzes the historical development of archaic poems and the aspects of archaism from the late Goryeo Dynasty to the early Joseon Dynasty, as part of a diachronic research of korean archaic poems related to < Gosisipgusu(「擬古詩十二首」) >. The primary purpose of this study is to establish basic data to analyze the network between Korean and Chinese archaic poems. To this end, the concepts and types of those poems are organized, and then the archaic works of China are summarized. In the late Goryeo Dynasty, the archaic poems were created mainly under the broad concept which imitates the phrases and the poetic themes of various works of previous times. In particular, Kwon Geun(權近)’s < Uigohwado(「擬古和陶」) > shows the convergence of bouts-rimes(和韻) and archaism, which can be seen as influenced by Su Shi(蘇軾)’s < Hwauigogusu(「和擬古九首」) >. In the early Joseon Dynasty, the creating of broad archaic poems maintained, but the first creation with the narrow concept, Seong Hyun(成俔)’s < Uigosipsu(「擬古十首」) >, appeared in Korean archaic poetry. Like Lu Ji(陸機)’s < Uigosisipisu(「擬古詩十二首」) >, his work was imitated by maintaining the format of < Gosisipgusu(「古詩十九首」) > while adding or subtracting the number of lines. Comparing the works of Lu ji and Seong hyun, it's confirmed that the previous poems played a textbook and bridge role in the creation of future poems. Their archaic poems have their own particular aspects: Variation of the structure, replacement of the phrases, and change of the poetic themes of the original ones.

근대 시론의 극복과 불교적 사유

김종훈(Kim, Jong-Hoon) 한국시학회 2016 한국시학연구 Vol.- No.45

정효구의『붓다와 함께 쓰는 시론』(푸른사상, 2015)은 근대시론과 서양시론을 극복하기 위해 시론과 불교적 사유를 접목한 시도이다. 저자는 시와 대승불교의 유사성을 살핀 뒤, 이를 통해 확장되는 시학의 영역에 주목한다. 그 내용을 요약하면 다음과 같다. 시의 마음은 곧 불교의 마음이고 시의 언어는 공(空)의 언어를 사용한다. 소아(小我)에서 벗어나 대아(大我)와 무아(無我)의 세계로 접어들 때 견자(見者)의 시선을 지닌 시인이 탄생한다. 만물은 불심(佛心)을 내재하고 있기 때문에 깨우치면 모두 구원의 뜻을 품을 수 있다. 그렇기 때문에 ‘함께’ 깨달음을 얻는 공동체적 사유가 시인과 시에 필요하다. 저자가 주목한 연기론의 시각은 개성적인 여러 시인과 상충하는 미학을 하나로 묶어 이해하는 데 기여했다. 언어뿐만 아니라 침묵 또는 여백을 중요하게 다룬 부분도 주목할 만하다. 조화와 균형을 이룬 공동체를 지향하고 마음 안에 이상향을 설정한 것 또한 특별해 보인다. 분리된 세계가 아니라 귀환하는 세계로 설정된 이상향은 순환론적 세계를 표상하면서 동시에 누구나 도달할 수 있는 불심(佛心)을 환기한다. 시적 사유의 영역이 확장한 부분이 바로 이곳이다. Jeong, Hyo-Goo"s Poetics and Buddhism(Prunsasang, 2015) is an attempt to link poetics and buddhist thinking in order to overcome modern and western poetics. The authors review similarities between poetry and Mahayana Buddhism and pays attention on the scope of poetics is expanded by them. The contents are summarized as follows: Poetic mind is buddhist mind and language of poem uses that of emptiness. Escaping from smallerself and entering into large-self and non-self(Anatman), a poet with view of voyant is born. Buddhist mind is inherent in all things and if realizing it, everyone can have mind of salvation. Therefore, communal thinking for realization of "together-ness" is required for a poet and his poems. The view of Karma attracting the author"s attention has contributed to understanding several poets with their own uniqueness and conflicting aesthetics as one. And it is noticeable to treat seriously silence or empty space as well as language. It also seems that it looks forward to community with harmony and balance and to set a utopia in mind. A utopia set as returning world not separate one represents cyclical worldview and rouses buddhist mind which everyone can arrive at. The expanded scope of poetic thinking is here.

대한협회의 『대한민보』(1909~1910) 발간과 시사만화 연재의 성격

박지훈(Park, Ji-Hoon) 한국역사민속학회 2014 역사민속학 Vol.0 No.44

1909년 6월 2일 대한협회가 창간한 『대한민보』는 초대 사장 오세창의 주도아래 정통화가 출신인 이도영이 삽화라는 이름으로 시사만화를 연재하였다. 『대한민보』의 구성 중 삽화라는 이름의 시사만화를 구성하여 딱딱한 형식에서 벗어난 실험적인 구성으로 당대에 영향력 있는 신문으로 자리잡았다. 시사만화를 통해 계몽에 대한 의지를 적극적으로 표현하였고 특히 시각적 흥미를 유발하여 독자들이 신문을 접하도록 유도하였다. 이러한 시사만화는 독자를 끌어들이는 역할에 그치지 않고 시사만화의 시각적 효과를 통해 지나치기 쉬운 사건을 그림으로 표현하여 사회문제에 관심을 더 가질 수 있도록 유도하는 촉매제가 되었다. 그러나 이 시기의 시사만화는 한국 최초의 시사만화라는 점만 강조되고 기념될 뿐 연구적 가치로는 주목을 받지 못하고 있는 실정이다. 따라서 이 글에서는 『대한민보』시사만화의 주제와 작가의 의도를 정확히 파악하는 것을 목적으로 시작되었다. 『대한민보』의 시사만화는 크게 네 가지 유형으로 분류 할 수 있는데 첫 번째는 계몽을 요구하는 만화, 두 번째는 사회문제를 주제로 한 만화, 세 번째는 대한제국 정부와 열강들과의 문제들을 주제로 한 만화, 넷째는 친일 인사와 단체 그리고 언론을 비판한 만화이다. 이와 같은 분석을 통해 한일강제병합 직전의 사회상을 이해하고, 당시 대중들의 사회인식의 변화를 파악하려 한다. Daehan Association published the first edition of 『Daehanminbo』, a daily, on June 2nd, 1909. 『Daehanminbo』 became an influential journal as it added cartoon into typical newspaper forms. The efforts to enlighten people were strongly expressed through cartoon and these cartoon attracted people’s attention with visual factors. That is, cartoon led people to have more interests in social issues by expressing important events with pictures. Cartoon in 『Daehanminbo』 can be classified roughly into four types. The first type of cartoon aimed at enlightenment of the public. These types of cartoon were published in the early days of 『Daehanminbo』 and explained the purpose of Daehan Association properly. The second type dealt with social issues. 『Daehanminbo』 tried to let the public recognize reality by using cartoon that were familiar to people because of their sequence of drawings and words combined. The third type of cartoon mainly dealt with issues between the Daehan Empire and the powers. Gojong of the Korean Empire wanted to protect Korea against a Japanese invasion diplomatically, so he tried to weaken Japanese influence over Korea by dividing economic advantages and alienating them to Western powers. However, Gojong and the government of the Daehan Empire knew little of the international situation, so they were deprived of their economic rights by Japan. 『Daehanminbo』 put an effort into letting people know the Japanese invasion as well as social issues. The fourth type of cartoon criticized pro-Japanese Koreans, groups, and press. Pro-Japanese politicians and groups’ anti-national activities reached an extreme when Japanese annexation of Korea came to the finish. Their activities were good subjects for cartoon and 『Daehanminbo』 criticized those anti-national activities.

통일신라시대의 寺志 편찬

郭丞勳(Kwak, Seung-Hoon) 한국사학사학회 2004 韓國史學史學報 Vol.0 No.9

This paper is about the Saji(寺志: which is to record the history of temple) which thought to be published in Unified Silla. In the Saji, there are a lot of information such as establishment of temples, history of their renovations, the motivation to construct statues of buddha and pagodas, the miracles people experienced and the contributions of the High Monks. The editors of the Saji are emphasizing the tradition while they arrange the history of temples. Secondly, the editors made the purport of their religion clear through the record of High Monks contributions and miracles of faith and also to emphasize the characteristics of uniqueness. The background to publish the Saji is as follow. First of all, each and every diverse Schools (or temples) had to exhibite convinsinly their contention since there were many other Schools (or temples) sprang in Unified Silla. Secondly, the buddhists needed to be explained about the history of their temples as well as the traditions of their faith as each temples' history were lasting for a long time and expanding too with more followers. Therefore the main two reasons to publish the Saji were, first to showthe superiority of their schools (or temples) then others by emphasizing historical tradition, second to inspire the followers' faith by emphasizing some miracles of the religion. Publishing the Saji in Unified Silla is to record the history of each temples however it is more then that and very meaningful since it enabled to understand the flow of buddhistic history in Unified Silla. As a result, it is very significant in history of historiography since the buddhistic history in Unified Silla takes very big part in a history.

법인세법상 손익귀속시기 관련 규정 검토 및 개선방안

김길훈(Kim, Gil-Hoon) 한국경영교육학회 2020 경영교육연구 Vol.35 No.4

[연구목적] 본 연구의 목적은 손익귀속시기와 관련된 법인세법 규정을 검토하고 개선방안을 제시하는 것이다. [연구방법] 본 연구에서는 손익귀속시기 관련 법령․판례 및 개념체계 · 회계기준 분석을 통해 권리확정주의와 발생기준의 관계를 검토하고, 미국 세법의 채무확정기준과 발생기준을 비교분석 하였다. 이를 토대로 현행 법령의 문제점과 개선방안을 제시하였다. [연구결과] 익금의 귀속시기와 관련해서 판례에서 말하는 권리확정주의는 발생기준(또는 실현주의)과 그 의미가 실질적으로 같다. 채무확정기준을 충족하지 못하는 일부 충당부채 등을 제외하고, 익금이 확정된 시기에 대응시키는 것으로 법령에 정한 매출원가 · 용역원가 및 자산 처분원가뿐만 아니라 대부분 손금의 귀속시기는 발생기준과 같다. 따라서 발생기준과 중복되는 법령을 삭제하고, 손익의 귀속시기는 법령에서 달리 규정하고 있는 경우를 제외하고 기업회계기준에 따른다고 규정할 필요가 있다. 손금의 확정을 명확히 하기 위해 미국 세법의 채무확정기준을 토대로 이를 법령에 규정할 필요가 있다. 공평과세등 법률적 관점에서 문제가 있어 특별히 기업회계기준과 달리 적용해야 할 타당하고 명확한 이유가 있는 사항에 관해서는 법령에 달리 규정하면 될 것이다. [연구의 시사점] 이러한 개선방안은 손익의 귀속시기에 관하여 법령에 달리 규정된 사항을 제외하고는 기업회계기준 또는 관행에 따른다는 법인세법 규정에 부합한다. 향후 법인세법의 개념적 체계 구축과 관련된 많은 논의가 필요하다. [Purpose] The purpose of this study is to review the Korean corporate tax law related to recognition of income and to suggest improvement plans. [Methodology] In this study, the relationship between the “doctrine of fixed rights” (the Doctrine) and the accrual basis is reviewed through analysis of laws, Korean case law, conceptual framework, and IFRS, and comparative analyzes were conducted between the all-events test in the US tax law and accrual basis. [Findings] The definition of the Doctrine in Korean case law has substantially the same meaning as the accrual basis (or realization principle). Excluding some provisions that do not meet the all-events test, the cost of sales, service costs, and asset disposal costs, as well as most of the deductibles, are the same as the accrual basis. Therefore it is necessary to delete the laws and regulations that overlap with the accrual basis, and to stipulate that recognition of income is in accordance with the accounting standards, unless otherwise stipulated in the laws and regulations. [Implications] These plans are consistent with the rule that that the timing of recognition comply with accounting standards except for matters otherwise stipulated in the laws. A lots of discussion is needed regarding the establishment of the conceptual framework of the corporate tax law.