디지털 오디오 복호화 칩의 구현에 관한 연구

차형태 한국방송공학회 1998 방송과 미디어 Vol.3 No.1

가변 임계값을 이용한 지각 필터의 적응적인 음질 개선 알고리즘

차형태 한국음향학회 2004 韓國音響學會誌 Vol.23 No.6

본 논문에서는 잡음에 의해 열화된 오디오 신호를 가변 임계값을 이용한 적응 지각 필터를 사용하여 음질을 개선하는 알고리즘을 제안한다. 제안된 적응 지각 필터는 신호 구간마다 달라지는 신호의 세기와 잡음의 영향 정도를 고려하여 임계값을 가변적으로 조정함으로써 잔여 잡음을 효과적으로 제어하는 방식으로 지각적으로 개선된 음질의 신호를 얻을 수 있다 제안한 방식은 잡음에 의해 열화된 오디오 신호를 주파수 영역으로 변환한 후 임계 대역 기반의 임계 대역 에너지 (Critical intensity energy)와 마스킹 영향이 고려된 청각 자극 에너지 (Excitation energy)를 계산한 다음, 지각 필터를 기반으로 한 적응 지각 필터 알고리즘으로 각 단계별 지각 필터 응답을 임계값으로 이용하여 가변 임계값이 재조정되는 단계를 결정하게 된다. 신호의 구간별 에너지 크기에 의한 잡음에 의해 열화된 정도의 차이를 가변 임계값을 이용하여 고려함으로써 잔여 잡음의 효과적인 제어가 가능하게 된다. 제안한 방법은 다양한 신호대 잡음비에서 열화된 오디오 신호를 입력으로 사용하였다. 입력 신호대 잡음비가 15dB, 20dB, 25dB와 30dB의 각각의 경우에 대하여 잡음대 마스킹비 (Noise-to-mask ratio, NMR)와 청감 테스트 (Mean opinion score, MOS Test)를 시행하였다. 그 결과, 잡음대 마스킹비의 개선 측면에서 각각의 경우에 대해 17.4dB, 15.3dB, 12.8dB, 9.8dB의 개선을 확인할 수 있었고, 청감 테스트의 개선 측면에서는 각각 2.9, 2.5, 2.3, 1.7의 개선된 음질을 확인할 수 있었다. In this paper, a new adaptive perceptual filter using variable threshold to enhance audio signals degraded by additively nonstationary noise is proposed. The adaptive perceptual filter updates variable threshold each time according to the power of signal and the effect of noise variation. So the noisy audio signal is enhanced by the method which controls a residual noise effectively. The proposed algorithm uses the perceptual filter which transforms a time domain signal into frequency domain and calculates an intensity energy and an excitation energy in bark domain. In this method. the stage updated the response of filter is decided by threshold. The proposed algorithm using vairable threshold effectively controls a residual noise using the energy difference of audio signals degraded by the additive nonstationary noise. The proposed method is tested with the noisy audio signals degraded by nonstationary noise at various signal -to-noise ratios (SNR). We carry out NMR and MOS test when the input SNR is 15dB. 20dB. 25dB and 30dB. An approximate improvement of 17.4dB. 15.3dB, 12.8dB. 9.8dB in NMR and enhancement of 2.9, 2.5, 2.3, 1.7 in MOS test is achieved with the input signals. respectively.

형상학적 변환기를 사용한 에지 검출

차형태 崇實大學校 生産技術硏究所 1997 論文集 Vol.27 No.1

Using adaptive structuring functions, we develop a morphological interpolation that allows a signal representation similar to the given by the wavelet band of filters. With morphological operators the interpolation problem is reduced to solving non linear equations iteratively to get an approximate expansion of a sampled signal in terms of the structuring functions. We obtain a pyramid like structure to decompose the signal into smoothed and detail components at different scales, just as in the wavelet representation. The use of non linear filters in our algorithm reduced the computational complexity associated with the decomposition and synthesis. Our representation is valid for one and two dimensioanl signal. In the two dimensional case we consider the non unique ordering of the structuring functions and the variety of possible sampling, decimation and interpolation procedures. We illustrate our two dimensional representation by means of edge detection examples.

오디오 신호의 에러 보정에 관한 연구 ( Error Concealment Method for Digital Audio Coding )

차형태,이상근 대한전자공학회 1995 대한전자공학회 학술대회 Vol.1995 No.7

멀티미디어를 위한 디지털 오디오 알고리즘

차형태,김헌중,김수현 한국방송공학회 2002 방송과 미디어 Vol.7 No.2

오디오 신호의 에러 보정에 관한 연구

차형태(Hyungtai Cha),이상근(Sangkeun Lee) 대한전자공학회 1995 대한전자공학회 학술대회 Vol.1995 No.6

VHDL을 이용한 MPEG-2 AAC 복호화기 필터뱅크의 구현

우광희(禹光熙),차형태(車亨泰) 대한전자공학회 2000 대한전자공학회 학술대회 Vol.2000 No.6

에지와 움직임 정보를 이용한 얼굴검출

박성진(SungJin Park),김수현(SooHyun Kim),차형태(HyoungTai Cha) 한국정보과학회 2004 한국정보과학회 학술발표논문집 Vol.31 No.2Ⅱ

얼굴인식기술이 인증 및 보안을 위한 도구로 활용되고 있지만 입력영상의 상태, 즉 복잡한 배경과 조명환경에 따라 적용할 수 있는 범위기 제약적일 수밖에 없다. 본 논문에서는 이러한 제약을 최소화하기 위한 방법과 좀 더 정확한 얼굴 영역 검출을 위한 기법을 제시한다. 제안된 방법은 움직임에 기반한 에지 차영상을 이용하여 얼굴 윤곽을 검출한 후 이를 X와 Y축의 프로파일을 이용하여 얼굴영역을 예측한다. 제안된 알고리즘은 복잡한 배경이나 조명등으로 인해 얼굴의 형태가 결여된 입력영상에서도 매우 안정적으로 적용됨을 실험을 통해 확인하였다.

조세회피와 세무위험이 가치평가오류에 미치는 영향

차상권,조형태,황선필 한국세무학회 2021 세무학 연구 Vol.38 No.4

This study examines the effect of tax avoidance and tax risk measured by effective tax rate on firm valuation error. Previous studies have reported that poor quality of financial reporting or opaque information environment exacerbates firm valuation errors. Therefore, this study expanded the previous studies to examine the effect of corporate tax strategy and tax position on firm valuation error. Because tax avoidance increases transaction complexity and information asymmetry, which can act as a factor in deepening valuation errors. Tax risk is measured by the volatility of the effective tax rate. It was judged that the greater the volatility of the tax rate related to the tax compliance, and the manager does not make an effort to meet a specific tax rate. It indicates that investors who invest based on accounting information can use information that is not distorted due to tax avoidance by management to evaluate the value. In other words, the effect of the two variables on the valuation error was considered to be differential. To this end, tax avoidance was measured using the effective tax rate and cash effective tax rate for five years, and the tax risk was measured as the standard deviation of the effective tax rate and cash effective tax rate for five years (Guenther et al., 2017). Additionally, in the case of tax avoidance, the difference between discretionary book-tax difference in the study of Desai and Dharmapala (2006). In the case of valuation error, based on Rhodes-Kropf et al. (2005), which presented a model that subdivides the difference between market value and book value after decomposition considering the intrinsic value in the ratio of book value to market value. Valuation errors due to firm characteristics were measured. The samples are firms listed on the KOSPI and KOSDAQ market from 2011 to 2020. Our results are as follows. First, it was found that as the level of tax avoidance increase valuation errors due to corporate characteristics. However, in the case of tax risk, valuation errors were observed to be mitigated. In other words, it was confirmed that the effects of tax avoidance and tax risk on valuation errors are different. Tax avoidance, which is known to cause complex transaction structures in corporate management activities and create an opaque information environment, can be interpreted as making it difficult to calculate the appropriate market value and estimate the intrinsic value by obstructing the proper estimation of value. This study is different from previous studies as it is a study that explores the causes of valuation errors. In addition, unlike previous studies that analyzed the relationship between tax avoidance and tax risk with corporate value, this study expanded the previous research in that it verified the effect on valuation errors, that is, the difference between market value and intrinsic value. 본 연구는 유효세율로 측정되는 조세회피와 세무 위험이 가치평가오류에 미치는 영향을 살펴본다. 선행연구에서는 재무 보고의 질이 좋지 않거나, 불투명한 정보환경이 가치평가오류를 심화시킨다는 결과를 보고하고 있다. 이에 본 연구는 선행연구를 확장하여 기업의 조세회피와 세무위험이 기업가치평가 오류에 미치는 영향을 살펴보고자 하였다. 왜냐하면 조세회피가 커질수록 거래의 복잡성이 커지고 정보의 비대칭이 커진다는 연구 결과를 보고하고 있어, 가치평가오류를 심화시키는 요인으로 작용할 수 있는 반면에 세무 위험은 유효세율의 변동성으로 측정되는데, 유효세율의 변동성이 클수록 경영자가 특정한 세율을 맞추고자 인위적으로 노력하지 않는다고 해석될 수 있으므로 가치평가오류에 미치는 영향이 크지 않거나 오히려 가치평가오류를 감소시킬 것으로 판단되었다. 즉, 두 변수가 가치평가오류에 미치는 영향은 차별적일 것으로 보았다. 이를 위해, 조세회피는 5년간의 장부상 유효세율과 현금 유효세율로 측정하였으며, 세무 위험은 5년간의 장부상 유효세율과 현금 유효세율의 표준편차로 그 변동성을 측정하였다(Guenther et al., 2017). 추가로, 조세회피의 경우에는 Desai and Dharmapala(2006)의 연구에서 제시한 재량적 회계이익과 과세소득의 차이를 활용하였다. 가치평가오류의 경우 장부가치 대비 시장가치 비율에 내재가치를 고려하여 분해한 뒤, 시장가치와 장부가치의 차이를 세분화한 모형을 제시한 Rhodes-Kropf et al.(2005)의 연구방법론에 기초하여 기업 특성에 기인한 가치평가오류를 측정하였다. 분석대상은 2011년부터 2020년까지의 유가증권시장과 코스닥시장 상장기업이다. 분석 결과는 다음과 같다. 첫째, 조세회피 수준이 증가할수록 기업 특성에 기인한 가치평가오류는 커지는 것으로 나타났다. 그러나 세무 위험의 경우 가치평가오류가 완화되는 것으로 관찰되었다. 즉, 조세회피와 세무 위험이 가치평가오류에 미치는 영향은 서로 다른 것으로 확인되었다. 기업 경영활동에서의 복잡한 거래구조를 유발하고 불투명한 정보환경을 조성하는 것으로 알려진 조세회피 행위는 투자자 측면에서의 적절한 가치산정을 방해하여 적절한 시장가치의 산정과 내재가치의 추정을 어렵게 만든다고 해석할 수 있다. 그러나 세무 위험의 경우 세무 위험이 클수록 유효세율의 변동성이 크다는 것을 의미하는데, 이는 달리 해석하면 그만큼 경영자 특정한 세부담 수준을 유지하고자 노력하지 않았음을 유추할 수 있다. 본 연구는 가치평가오류의 원인을 탐색한 연구로써 선행연구와 차별점이 있다. 또한 조세회피와 세무 위험이 기업가치와의 관련성을 분석한 선행연구와 달리 본 연구는 가치평가오류 즉, 시장가치와 내재가치의 차이에 미치는 영향을 검증하였다는 점에서 선행연구를 확대하였다.

중소기업 여부와 회계 보수주의 간의 관련성 : 상장기업을 중심으로

차상권,조형태 한국회계정보학회 2023 회계정보연구 Vol.41 No.2

[Purpose]The demand for accounting conservatism may vary depending on whether a firm is SME or not. Previous studies have focused on the accounting conservatism to be affected by the firm’s characteristics including a status of listing. However, the relationship between the firm’s SME status (SME vs. non-SME) and accounting conservatism has not yet been addressed yet. This study analyzes whether there is a difference in accounting conservatism between SMEs and non-SMEs in Korean stock exchanges(i.e. KOSPI, KOSDAQ). [Methodology]SMEs in the test sample were identified under the Basic Law on Small and Medium Businesses and the Enforcement Decree, and accounting conservatism was measured by the methods of Basu (1997) and Ball and Shivakumar (2005). The test period is from 2011 to 2020, and the test sample is companies listed on the KOSPI and KOSDAQ markets. [Findings]As a result of the analysis, even after using control variables, accounting conservatism was greater in SMEs compared to non-SMEs in Korean stock market. These results were more pronounced when the auditors were large and the market was KOSPI. The similar test results were obtained even after controlling for firm’s discretionary accrual and financial reporting opacity. [Implications]In the context from prior literature arguing that the demand for accounting conservatism is greater when information asymmetry and agency costs are large, this study’s results provide additional empirical evidence that even a listed company may show differences in accounting conservatism depending on the SME status. [연구목적]본 연구는 중소기업 여부에 따라 회계 보수성의 수요는 차이가 있을 것임에도 불구하고 선행 연구에서 회계 보수성이 기업의 상장 여부(public vs. private)와 상장시장 간 비교(KOSPI vs. KOSDAQ)로 진행되었으나, 아직 중소기업 여부(SME vs. non-SME)와 회계 보수주의의 관계에 대해서는 분석한 바가 없다는 점에 주목하였다. 이에 본 연구는 상장 중소기업과 대기업의 회계 보수성에 차이가 있는지 분석하였다. [연구방법]중소기업 여부는 중소기업기본법에 및 시행령에 따라 식별되었고, 회계 보수주의는 Basu(1997)과 Ball and Shivakumar(2005)의 방법론을 이용하였다. 분석기간은 2011년부터 2020년까지이며 분석대상은 유가증권시장과 코스닥시장에 상장된 기업이다. [연구결과]분석 결과, 일정한 변수를 통제한 후에도 상장 대기업과 비교할 때 상장 중소기업에서의 회계 보수성이 더 크게 나타났다. 이러한 결과는 감사인의 규모가 큰 경우, 소속시장이 유가증권시장인 경우 뚜렷하게 나타났으며, 개별 기업의 재량적 발생액과 재무 보고의 불투명성을 통제한 후에도 중소기업일수록 회계 보수성이 크다는 주된 분석과 같은 결과를 도출할 수 있었다. [연구의 시사점]이상의 연구 결과는 회계 보수성의 수요가 정보의 비대칭성이 크고 대리인 비용이 큰 경우에 더 크다는 선행연구를 바탕으로 볼 때, 같은 상장기업이라도 중소기업 여부에 따라 회계 보수성이 차이가 있을 수 있음을 시사하였다는 점에서 의의가 있다.