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현진권,박창균,강병민 한국세무학회 2002 세무학 연구 Vol.19 No.1
This study illustrates the tax compliance behavior in Korea by using experimental data. Experimental data is useful to examine the impact of various policy changes on tax compliance behavior. We find that tax rate has negative relation with compliance ratio, and penalty rate and the proportion of taxpayers for tax audit have positive relation. However, penalty rate is more effective than tax audit. The taxpayers` consciousness of public provision of public goods by tax revenues does not increase the level of tax compliance. Public education about tax compliance shows the statistically insignificant, but positive effect on compliance behavior. We also derive the policy implication that the change of policy tools to increase the level of tax compliance should be bigger than that to decrease it, to get effective result. 본 연구는 납세자들의 납세순응행위를 실증적으로 분석하였다. 사용한 자료는 실험을 통해 구한 것으로, 여러 가지 정책수단간의 조합을 통해 실험대상자들의 납세순응도를 관찰하였다. 세율과 납세순응도와는 음의 관계를 가져, 세율이 높을수록 납세순응도도 낮아진다. 가산세율과 납세순응도는 양의 관계를 가지고 있어, 가산세율이 높아지면 납세순응도도 높아진다. 반면 세무조사 대상자 선정비율과 납세순응도와는 양의 관계를 가지고 있으나, 실험상의 제약으로 인해 가산세율 만큼의 효과는 나타나지 않았다. 정부가 징수한 세금으로 공공재를 제공한다고 해도, 납세순응도가 높아지지 않고, 오히려 무임승차하려는 경향이 높아 납세순응도는 낮아진다. 납세인식제고를 위한 교육효과는 납세순응도를 높이는 경향은 있지만, 통계적으로 유의한 수준은 보여주지 않는다. 정책수단들의 납세순응도에 대한 탄력성을 비교한 결과, 정책수단이 납세순응도를 높이는 방향으로 작용할 때의 탄력성이 납세순응도를 낮추는 방향으로 작용할 때의 탄력성보다 낮게 나타났다. 이는 납세순응도를 높이기 위한 정책방향으로 정책수단을 집행할 때는 변화 폭을 상대적으로 높게 하여야 효과적으로 납세순응도를 높일 수 있음을 의미한다.
간접세 부담 분석 : 도시 및 농촌가계 합산자료를 사용한 실증적 분석
현진권,나성린 한국재정학회 1995 재정논집 Vol.9 No.-
This paper shows empirical results of indirect tax burden by using data on urban and rural family income and expenditure survey. Most studies on this topic have analyzed tax burden by using only urban family population, which does not represent all the population in Korea. We combined urban and rural family survery data into one, and applied statistical technique to represent population correctly. We showed that indirect tax burden is still regressive. Moreover, indirect tax burden of urban family is higher and more regressive than that of rural family.