창의적 문제해결력 계발을 위한 영재 심화 교수-학습 모형과 그 적용

조석희,강숙희,장영숙,정태희,이혜주,Cho, Seok-Hee,Kang, Sook-Hi,Jang, Young-Sook,Jung, Tae-Hee,Lee, Hye-Joo 한국영재학회 2002 영재교육연구 Vol.12 No.2

Providing gifted education should be based on the principle of differentiation, that is, paying close attention to the individual characteristics of the gifted. The gifted are known to be the fast learners with autonomous studying ability and high levels of thinking and creativity, which certainly differentiate them from the ordinary others. Thus, the program for the gifted should fundamentally differ from other general programs. The need for gifted education is growing as our society has turned into the knowledge-based society. Fortunately, on December 28th, 1999, a law in favor of gifted education was passed. According to the law, gifted education will be actively provided under the government's support from the year 2002. In this context, this study is intended to search for the model of developing instructional materials for the gifted. The output materials of this study are to be used in gifted schools which will be built in the near future. The curriculum for the gifted consists of three parts: basic curriculum, in-depth curriculum, and optional curriculum. The learning and instructional materials developed in this study are to be used for the in-depth curriculum. In order to develop the materials, various theoretical models related to gifted education were reviewed. Finally, a theoretical model was developed. On the basis of the model, several instructional materials are developed and the possibility of application are considered. 영재들이 가지고 있는 잠재력이 최대한 계발될 수 있으려면 그들의 특성에 맞는 교육이 제공되어야 한다. 이에 따라, 영재들의 잠재적인 지적 능력을 학문적이고 전문적이며 성숙된 성취 수준으로 구현시킬 수 있는 영재 교육과정을 개발하고, 이를 기초로 하여 교육과정의 내용과 성격을 잘 구현할 수 있는 교수-학습 자료의 개발이 필요하다. 본 연구에서는 초${\cdot}$중등 영재들을 대상으로 하는 영재 교수-학습 자료를 개발하기 위해 영재 교수-학습과 관련된 다양한 이론적 모형들을 종합적으로 검토하여 영재 교수-학습 모형을 구축하였다. 이러한 영재 교수-학습 모형은 영재를 위한 교육과정 중 심화학습에 적절하다. 본 연구에서는 이 모형을 적용하여 초${\cdot}$중등 자료를 개발하였고, 영재 심화 교수-학습 자료 모형의 활용방안과 영재 교수-학습 자료를 통해 영재교육이 보다 성공적으로 우리 교육에 정착되기 위해서 고려해야할 점을 제시하였다.

보험회사의 미상각신계약비에 대한 자본시장의 평가

조석희 ( Seok Hee Cho ) 한국회계학회 2014 회계저널 Vol.23 No.4

보험회사의 미상각신계약비는 보험계약과 모집점포 운영에 직접적으로 관련되어 발생한 지출액중 차기이후에 회수될 금액으로 보험회사의 재무상태표에 자산으로 인식된다. 이러한 미상각신계약비에 대하여 자산성을 인정할 것인지 여부에 대해서는 그동안 많은 논쟁이 있었고, 현재 일반목적 및 감독목적 재무보고시에는 자산으로 인정하면서, 보험회사의 지급여력비율 산출시에는 가용자본에 포함하지 않고 있으며, 향후 보험계약에 대한 국제회계기준서의 개정 공개초안에서도 미상각신계약비를 자산으로 계상하지 못하도록 하고 있어 국내의 신계약비 이연상각 회계처리방식에 변화가 있을 것으로 예상된다. 이에 본 논문에서는 미상각신계약비에 대한 자본시장의 평가에 대하여 살펴봄과 아울러 현재와 같이 미상각신계약비를 자산으로 계상하는 회계처리 방식과 신계약비의 지출시점에 모두 비용처리 하는 회계처리 방식 간 요약적 회계지표의 설명력을 비교해 보았다. 실증분석 결과는 다음과 같다. 첫째, 미상각신계약비와 미상각신계약비의 변화분을 설명변수로 포함하고 기업가치를 종속변수로하는 회귀모형에서 미상각신계약비 및 그 변화분의 회귀계수가 유의한 값을 가지지 못하였고, 미상각신계약비를 제외한 순자산이 가지는 회귀계수와 유의적인 차이를 보였다. 이는 자본시장에서 미상각신계약비를 자산으로 인정하지 않는다는 의미로서 현행 지급여력비율산출시 지급여력금액에 미상각신계약비를 포함시키지 못하도록 한 규정과 일관된 측면이 있다. 둘째, 신계약비의 이연상각 여부에 따라 요약적 회계지표의 기업가치 설명력이 유의적으로 다른지에 대하여 실증 분석한 결과 신계약비를 자산으로 인식하는 현재의 회계처리 방식보다는 지출시점에 모두 비용처리는 하는 방식에서 요약적 회계지표의 기업가치 설명력이 유의적으로 더 높았다. 이는 현재 미상각신계약비에 대한 회계처리 방식이 가치관련성 측면에서는 적합하지 않은 회계처리가 될 수 있다는 것을 암시하는 결과이다.본 논문은 그간 분석되지 않았던 미상각신계약비의 가치관련성에 대하여 연구하였고, 연구 결과 보험회사의 지급여력평가 및 국제보험회계기준 개정의 타당성에 대한 실증적 근거를 제시하였다는 점에서 차별화된 공헌점이 있다. Deferred acquisition cost(hereafter DAC) is insurance company`s recoverable expenditure which is directly related to issuing of insurance contract and operation of agency and this is recognized in the balance sheet as an asset. There are many debates on whether DAC should be recognized as assets or not for assessing the value of the insurance companies. DAC is recognized in financial statements as an asset in accordance with GAAP reporting standards(IFRS) and SAP reporting standard(regulatory purpose) but recognised as a loss when calculating solvency margin ratio. And Exposure Draft for IFRS 4 Phase II does not admit recognition of DAC as assets, therefore current accounting treatment of DAC is likely to be changed in the for seeable future. In this situation, I investigated market participants` evaluation of deferred acquisition cost and compared the two accounting treatments related to the acquisition cost, recognized as an asset and recognized in a loss, in respect of the value relevance of accounting information. The result of this study are as follow; First, the regression coefficient of DAC and changes in DAC during the accounting period did not a have significant value in the regression model that contains DAC and changes in DAC as explanatory variables and firm`s market value as a dependant variable and there is a significant difference of the regression coefficient between DAC and other net assets. This result suggests that market participants do not recognized DAC as an asset and is in line with current practices about calculating of solvency margin ratio and Exposure Draft for the IFRS 4 Phase II. Second, as a result of test whether there is a significant difference in the explanatory power of summary accounting measure between two accounting treatment, asset recognition of DAC and loss recognition of DAC, the method of loss recognition of DAC have a significantly higher explanatory power of summary accounting measure about firm`s value than the method of assets recognition of DAC. This result suggests that current DAC accounting is likely to be inappropriate accounting treatment in respect of value relevance of accounting information. I investigated the value relevance of DAC for the first time which have not been analyzed so far and provide the empirical base for the practice of insurance company`s solvency test and new accounting standard of DAC. This paper therefore have adifferentiated contribution regarding the insurance company`s DAC reporting.

창의성 증진을 위한 교수 - 학습에 관한 교육심리학의 역할과 과제

조석희(Seok Hee Cho) 한국교육심리학회 1999 敎育心理硏究 Vol.13 No.2

초등학교 고학년의 창의적 문제해결력에 영향을 미치는 정의적 특성에 대한 경로 분석

조석희(Seok Hee Cho),한석실(Suk Sil Han),안도희(Doe Hee Ahn) 한국교육심리학회 2005 敎育心理硏究 Vol.19 No.3

비상위험준비금의 경제적 실질과 한국자본시장의 기능고착현상에 관한 연구

조석희 ( Seok Hee Cho ) 한국보험학회 2017 保險學會誌 Vol.109 No.-

본 논문에서는 한국의 손해보험회사들이 재무제표에 공시하고 있는 비상위험준비금의 경제적 실질과 이와 관련하여 나타나는 한국 자본시장의 기능고착현상을 연구하였다. 이를 위해서 본 논문은 비상위험준비금의 경제적 실질과 기능고착현 상에 대한 일정한 가정을 도입하고 한국의 IFRS 도입에 따른 비상위험준비금의 가치관련성 변화를 분석하였다. 분석결과, IFRS 도입 이전에는 비상위험준비금의 가치관련성이 유의하지 않게 나타났으나, IFRS 도입 이후에는 정 (+)의 가치관련성을 가지는 것으로 관찰되었다. 이러한 변화가 경제적 실질의 변화 없는 재무제표 표시방법 변화와 함께 나타 났다는 사실은 한국의 자본시장에 기능고착현상이 존재한다는 증거를 제공한다. 그리고 기능고착현상의 발생요건과 그 작동방향을 고려할 때 동 준비금의 경제적 실질은 기업가치에 긍정적인 요소로 추정되었다. 비상위험준비금의 경제적 실질과 시장의 평가결과(가치관련성)를 동일시하거나 기능고착현상의 존재 가능성만을 언급한 선행연구와는 달리,비상위험준비금과 관련된 몇 가지 속성들 사이의 관계를 이용하여 기능고착현상을 체계적으로 분석한 점은 이 논문의 차별화된 공헌점이다 This paper examined the economic substance of catastrophe reserve which Korean non-life insurance companies disclose in their financial statements and functional fixation embedded in Korean capital market. To accomplish the purpose of this paper, some assumption about the economic substance of catastrophe reserve and functional fixation was adopted and the difference of catastrophe reserve`s value relevance according to the IFRS adoption was analysed. The results of this study are as follow. Before the IFRS adoption, the value relevance of catastrophe reserve was not significant, after the IFRS adoption, however, the catastrophe reserve had a positive value relevance. This result that there is a market evaluation change according to the change the way catastrophe is presented in their financial statements without the changes in economic substance is the evidence showing that there is a functional fixation in the Korean capital market. Considering the condition that occurs functional fixation and the directionality of them, the economic substance of catastrophe reserve was able to be interpreted as a positive factor for firm`s value. This paper analyzed the functional fixation under the relation among several properties of catastrophe reserve using the systematic research model, differentiating from prior researches that simply presented a possibility in being of functional fixation or equated the observed property (value relevance) with the catastrophe reserve`s economic substance.

영재의 후기 학업성취에 영향을 미치는 아동기 특성 및 환경요인

조석희(Seok Hee Cho),안도희(Doe Hee Ahn),한석실(Suk Sil Han) 한국교육심리학회 2004 敎育心理硏究 Vol.18 No.2

손해보험회사 이익측정치의 가치관련성에 관한 연구

조석희 ( Seok-hee Cho ) 한국리스크관리학회 2017 리스크 管理硏究 Vol.28 No.1

본 연구는 손해보험회사들이 공시하는 다양한 이익측정치들의 가치관련성을 분석하고, 이들 이익측정치들의 정보유용성 순위를 가치관련성의 관점에서 조사하였다. 연구결과는 다음과 같다. 첫째, 우리나라 손해보험회사의 이익측정치는 별도재무제표 기준의 측정치보다 연결재무제표 기준의 측정치가 더 높은 가치관련성을 가지는 것으로 나타났다. 둘째, 별도재무제표 및 연결재무제표 모두에서 대손준비금 조정후 이익의 가치관련성이 가장 높게 나타났고, 당기순손익의 가치관련성이 그 다음으로 높게 나타났으며, 총포괄손익 및 비상위험준비금 조정후 이익의 가치관련성은 유의하지 않은 것으 로 나타났다. 우리나라의 손해보험회사들은 국제회계기준의 도입과 함께 가장 다양한 이익측정치들을 동시에 공시하게 되었다. 그리고 이는 한국 자본시장의 투자자들에게 혼란을 야기할 가능성이 있다. 이러한 상황에서, 이 논문은 손해보험회사 재무제표에 공시되는 모든 이익측정치들의 가치관련성을 비교 분석함으로서 투자자들의 보험회사 이익정보 활용시 참고할 만한 실증적 결과를 제시하고 있다. This paper examines the value relevance of various earnings measures in the non-life insurance industry and earnings measures` ranking in terms of value relevance of equity book value and earnings. The results of this study are as follow; First, the non-life insurer`s accounting measure based on the consolidated financial statements has higher value relevance than that based on the separate financial statements. Second, in the separate and consolidated financial statements, loan-loss reserve adjusted income has the highest value relevance like net income. But total comprehensive income and catastrophe reserve adjusted income does not show significant value relevance. Non-life insurer`s financial statements provide the largest variety of earnings measures according to IFRS adoption and confuse investors in Korean capital market. In this situation, this paper analyses all the earnings measures disclosed in the non-life insurers` financial statements, therefore, provides empirical evidence which may help investors` decision depending on accounting information.

손해보험회사의 지급여력비율과 경영효율성의 가치관련성에 관한연구

조석희 ( Seok-hee Cho ) 보험연구원 2016 보험금융연구 Vol.27 No.3

본 연구에서는 국내 상장 손해보험회사의 지급여력비율과 경영효율성의 가치관련성에 대하여 실증분석 하였으며, 연구결과는 다음과 같다. 첫째, 지급여력비율 정보는 요약적 회계지표에 대해 증분적 가치관련성을 가졌으나, 단순 비율지표인 부채비율의 가치관련성과 유의적인 차이를 보이진 못했다. 둘째, 자료포락분석(DEA)을 통해 산출된 효율성 측정치(이하 ‘DEA 효율성 지표’) 역시 요약적 회계지표에 대해 증분적 가치관련성을 가졌으나, 감독목적 효율성 지표(경과손해율, 순사업비율)보다 더 낮은 가치관련성이 관찰되었다. 이러한 연구결과들은 선행연구에서 직접적으로 다루지는 않았던 보험회사의 지급여력비율과 DEA 효율성 지표의 가치관련성을 증분적 관점과 상대적 관점에서 분석하였다는 점에서 선행연구와 차별화된다. This study empirically examined the value relevance of non-life insurance companies`` solvency margin ratio(hereafter ``SMR``) and operational efficiency using the samples consisting non-life insurance companies listed on the Korean Stock Exchange. The results are as follow; First, there is a positive association between the SMR and firm``s value after controlling for firm``s equity book value and net income, but the relative value relevance of SMR is not significantly higher than debt ratio. Second, this paper provide a empirical evidence that DEA efficiency measure has a incremental value relevance which equity book value and net income have not, but DEA efficiency measure is significantly lower than statutory efficiency measure(earned-incurred loss ratio and net expense ratio). This study has a significant meaning because the incremental and relative value relevance of the SMR and DEA efficiency measure in the non-life insurance industry were directly analysed in this paper, differently from previous studies.

보험부채에 대한 적정성평가와 자본시장의 반응

조석희(Cho, Seok Hee) 한국국제회계학회 2014 국제회계연구 Vol.0 No.54

본 논문은 국내 보험회사들이 공시하고 있는 보험료 결손평가를 포함한 부채 적정성평가(이하 ‘LAT’)결과에 대한 공시정보의 가치관련성에 대하여 연구하였다. 보험부채의 적정성에 대한 평가기준은 보험부채를 원가로 평가함에 따른 과소적립의 문제를 완화하고자 하는 취지로 제정된 것이다. 자본시장의 참여자들은 LAT결과에 대한 공시를 통하여 해당 기업의 보험부채가 평가기준금액을 초과하여 적립된 금액(이하 ‘보험료잉여’)을 파악할 수 있다. 비록 보험료잉여분이 회계기준에 따라 보험계약자에 대한 부채로 표시되긴 하였지만, 자본시장에서는 과다 적립된 부채로 보아 자본의 일부로 평가할 소지가 있다. 이러한 점에 착안하여 본 논문에서는 재무제표에 주석사항으로 공시된 LAT결과에 대한 자본시장의 반응에 대하여 연구하였다. 실증분석 결과는 다음과 같다. 첫째, 기업의 주가를 설명하는 변수로서 보험료잉여를 포함시킨 회귀분석 결과 보험료잉여의 회귀계수가 유의한 양(+)의 값을 보였다. 이는 보험료잉여가 자본시장에서 계약자에 대한 부채가 아닌 자본의 일부로 인식되고 있음을 보여주는 결과이다. 둘째, LAT 공시정보의 가치관련성이 국제회계기준의 도입으로 변화가 있는지를 파악하기 위해, 국제회계기준 도입이후의 LAT 공시정보에 대해서만 반응하는 상호작용변수를 추가한 회귀모형에서 동 상호작용변수의 회귀계수가 유의한 음(-)의 값을 가지는 것으로 관찰되었다. 이는 국제 회계기준의 도입으로 인하여 과거 보험료잉여를 자본으로 간주하던 투자자의 성향에 변화가 있었음을 암시하는 결과로 해석된다. 셋째, 기존의 요약적 회계지표인 순자산과 순이익만을 이용하여 주가를 설명하는 모형보다 LAT공시정보를 추가적으로 반영한 모형의 설명력이 유의적으로 더 높게 나타났다. 이는 LAT결과에 대한 공시정보가 기존 회계정보에 부가되는 증분적 가치관련성이 있음을 보여주는 결과이다. This paper deals with the value relevance of the information about insurance company’s liability adequacy test(hereafter ‘LAT’), including premium deficiency test. The standard of insurance liability adequacy test was enacted to eliminate the probability of underestimate of insurance liability in the cost model. Capital market participants are able to figure out the amount over the standard limit(hereafter ‘premium surplus’) by using the disclosure about LAT result. Although the premium surplus was recognized as a liability of policyholder according to the accounting standards, there is a chance that this amount are recognized as an equity in the capital market. For this reason, in this paper I studied on the response of capital market about LAT results which presented in the financial statements. The results are as follow: First, the regression coefficient of the premium surplus has a significant positive value in the regression model which includes the premium surplus as an explanatory variable. This result suggests that premium surplus is recognized as a shareholder’s equity rather than liability of policyholder in the capital market. Second, I also studied on whether there is a difference in the value relevance of LAT information after the adoption of IFRS, the result is that the regression coefficient of interacting variable which react only to LAT variables after the adoption of IFRS has a significant negative value. This result means that market participants’ response to the premium surplus changed by the adoption of IFRS. Third, the explanatory power of the regression model which have summary accounting measures, net assets and net incomes, and LAT variable is significantly higher than the model which has only summary accounting measures. This result suggests that the LAT information have an incremental value relevance over summary accounting measures.

생명보험회사의 자본적정성 수준과 경영효율성의 관계에 관한 연구

조석희(Cho Seok-hee) 한국국제회계학회 2016 국제회계연구 Vol.0 No.70

본 논문에서는 생명보험회사의 자본적정성과 효율성의 관계에 대해 살펴보고, 이러한 관계가 해당 생명보험회사의 위험특성에 따라 차별화될 수 있는지 여부를 분석하였다. 높은 수준의 자본적정성은 생명보험회사의 안정성을 높여 긍정적인 것으로 평가될 수 있지만, 높은 수준의 자본보유가 많은 자본비용을 부담하거나 자기자본에 대한 규제가 자산운용의 제약을 가져올 수 있어 보험회사의 효율성을 감소시킬 가능성이 있다. 이를 확인하기 위해 본 논문에서는 생명보험회사의 2011회계연도부터 2015회계연도까지의 자료를 이용하여 실증분석 하였다. 연구결과는 다음과 같다. 첫째, 생명보험회사의 자본적정성 수준과 경영효율성 간에는 유의적인 부(-)의 상관관계가 있는 것으로 나타났다. 이러한 결과는 높은 수준의 자본적정성이 가진 양면적 측면 즉, 안정성을 높이지만 경영효율성을 저하시키는 측면을 나타내는 것으로서 이는 보험회사의 경영에서 반드시 고려되어야 할 것으로 보인다. 둘째, 보험회사의 위험을 보험, 금리, 신용, 시장 그리고 운영위험로 구분한 위험특성에 따라 자본적정성 수준과 경영효율성의 관계가 차별화되는지에 관해 분석한 결과, 보험위험와 운영위험이 큰 기업일수록 자본적정성 수준과 경영효율성간의 부(-)의 상관성은 더욱 높아지는 것으로 나타났고, 금리위험과 신용위험이 큰 기업일수록 자본적정성 수준과 경영효율성간의 부(-)의 상관성은 완화되는 것으로 나타났으며, 시장위험 특성에 대해서는 차별화되지 않는 것으로 나타났다. This study examined the relation between life-insurer’s capital adequacy and efficiency, and analysed whether this relation is differentiated according to their risk characteristics. High level of capital adequacy may looks like a positive signal in the respect of stability, however, large capital of insurers may cause the high cost of capital and capital regulation would be the restriction on their assets management. Therefore, high level of capital adequacy may have a negative effect on firm’s efficiency. The empirical study was performed by using the samples of life-insurers’ annual financial data which was reported over the year 2011 to 2015. The results are as follow; First, it was found that there is a significant negative relation between life insurers’ capital adequacy and efficiency. This result suggested that high level of capital adequacy could be the ambivalent signal about operating of insurance business, good for firm’s stability, but bad for efficiency. This will be the important consideration for the life insures’ managements to run their business. Second, this study revealed that the negative relation between capital adequacy and efficiency is getting stronger in the samples with higher insurance risk and operational risk, but lessened in the samples with higher interest rate risk and credit risk. Lastly, the market risk level is not the factor which have an effect on the aforementioned relation.