http://chineseinput.net/에서 pinyin(병음)방식으로 중국어를 변환할 수 있습니다.
변환된 중국어를 복사하여 사용하시면 됩니다.
- 中文 을 입력하시려면 zhongwen을 입력하시고 space를누르시면됩니다.
- 北京 을 입력하시려면 beijing을 입력하시고 space를 누르시면 됩니다.
RISS 인기검색어
- 검색키워드
- 저자 : 유인현 ( Inhyun Ryu ) (검색결과 3 건)
- 무료
- 기관 내 무료
- 유료
-
오창수 ( Changsu Ouh ),김경희 ( Kyunghee Kim ),유인현 ( Inhyun Ryu ),김지운 ( Jiun Kim ) 한국계리학회 2019 계리학연구 Vol.11 No.1
본 연구에서는 향후 저금리 상황이 지속되는 상황에서 금리변동에 대응할 적절한 방안을 찾는 관점에서 현행 보증준비금 평가제도의 문제점과 개선방안들에 대하여 고찰하였다. 본 연구에서는 현행 보증준비금 평가제도의 문제점을 변액/일반보증준비금 평가방법이 IFRS17 부채시가평가방법과 일관성이 없다는 점, 현행 보증준비금 평가방법마다 평가 할인율과 측정 기준이 다르다는 점 및 공정가치평가방법을 이용한 보증준비금 산출방법이 구체적이지 않음에 따라 회사별로 적용 할인율이 다른 점 등을 제시하고 이에 따른 개선방안을 제시하였다. 개선방안 1안은 변액/일반보증준비금을 LAT에 포함하여 평가하는 안을, 개선방안 2안은 변액/일반보증 준비금 평가 할인율을 일원화하는 안을 제시하였다. 또 파생상품을 이용한 변액보험 헷지를 위한 공정가치 평가는 회사별로 기준 통일을 위해 IFRS17 할인율 구조에 가까운 ‘IRS+UFR’로 일원화하는 방안을 제시하였다. This study is focused on the issues and improvement proposals for valuation of the guarantees reserve on the variable insurance products and other insurance products. Three issues with regard to valuation of current guarantee reserve are made in the perspective of IFRS17. This paper sets out two proposals to improve the guarantee reserve provisions in response to the three issues. One proposal establishes the improvement guideline to be consistent with the valuation principles of insurance liabilities under IFRS17. The other proposal takes into account the same criteria for the discount interest rate between variable insurance and other insurance products. Regarding the adjustments to company-specific different discount rate for the hedged variable insurance products, the proposal is made to use same discount rate measure which includes the UFR.
-
오창수 ( Changsu Ouh ),김경희 ( Kyunghee Kim ),유인현 ( Inhyun Ryu ) 한국계리학회 2017 계리학연구 Vol.9 No.2
원칙중심의 회계기준인 IFRS 17은 보험부채평가에 대한 자세한 방법을 제시하지 않고 있기 때문에 구체적인 방법론을 연구하고 적용하는 것은 IFRS 17의 연착륙을 위해 필수적인 작업이다. 본 연구에서는 IFRS 17에 나타난 할인율 관련규정, 기본금리 산출, 상향식 접근법 및 하향식접근법을 포함한 할인율 산출방법 및 장기금리 추정 및 보외법에 대한 구체적인 방법 등에 대한 문헌적 및 이론적 적용방법을 고찰하였다. IFRS 17에서 할인율은 화폐의 시간가치, 보험계약의 현금흐름 및 유동적 특성을 반영해야 한다고 언급하고 있다. 할인율 적용방안에서 가장 핵심적인 사항은 보험부채의 비유동적 특성의 정확한 측정방법이다. IFRS 17에서는 국채금리는 매각 불가능한 국채금리와 국채를 시장에서 매각할 수 있는 권리인 내재풋옵션으로 구성된다고 설명하고, 보험부채의 경우 보험사고 이전 급부금 지급을 강제할 수 없는 비유동적 특성이 존재하므로, 보험부채 측정 할인율은 매각 불가능한 국채금리로 정의될 수 있다고 언급하고 있다. 이러한 보험부채의 비유동적 특성을 잘 나타내는 금융상품을 찾는 것은 쉽지 않기 때문에 여러 가지 시도와 노력이 필요할 것이다. 장기간(예: 100년)의 할인율산출을 위하여는 기본금리 산출, 유동성프리미엄 산출외에도 장기금리 추정 및 보외법에 대한 구체적인 방법론 등을 이용하여야 한다. 본 연구에서는 장기금리추정에 대한 방법론에서 필수 요소인 LLP, 장기선도금리, 수렴기간, Extrapolation 등에 관한 적용방법을 외국의 사례들을 이용하여 고찰하였다. In a principle-based approach, IFRS 17 does not provide detailed guidance on how to estimate discount rate. Therefore, it is essential to study and find the methods to estimate the risk free rate and liquidity premium. In this study, we discussed IFRS 17 provisions for discount rate, basic yield curve, top-down and bottom-up approach, long term interest rate including UFR, LLP and convergence period. Discount rates shall include only relevant factors, ie factors that arise from the time value of money, the characteristics of the cash flows and the liquidity characteristics of the insurance contracts. As under some insurance contracts the entity cannot be forced to make payments earlier than the occurrence of insured events, or dates specified in the contracts, it is not appropriate to ignore the liquidity characteristics of the insurance contracts. Much efforts are needed to find the financial instrument or portfolio similar to the characteristics of insurance contracts.
-
오창수 ( Changsu Ouh ),김경희 ( Kyunghee Kim ),김지운 ( Jiun Kim ),박호균 ( Hokyun Park ),유인현 ( Inhyun Ryu ) 한국계리학회 2021 계리학연구 Vol.13 No.1
현재 이율이원화 종신보험의 일반형 보증비용은 GMDB의 경우 적립금비례로 부과하고 있고 GMSB의 경우 보험료비례(SBP방식)로 부과하고 있으며 저해지형 보증비용은 GMSB의 경우 보험료비례 및 가입금액비례1(SBPS방식)으로 부과하고 있다. 그러나 2022년부터는 GMDB는 계속 적립금비례로 부과하고 일반형 GMSB의 경우는 보험료비례와 적립금비례(SBPV방식)이나 보험료비례와 가입금액비례2(SBPS′)방식으로 전환될 예정이다. 또 저해지형 GMSB 보증비용은 보험료비례, 가입금액비례1 및 적립금비례(SBPSV방식) 또는 보험료비례, 가입금액비례1 및 가입 금액비례2(SBPSS′방식)으로 전환될 예정이다. 부과방식에 따라 영업보험료에 반영되는 방식이 있고 반영되지 않는 방식이 있기 때문에 GMSB 적용방법에 따라 영업보험료에 미치는 영향도 다르고 보험사의 수익성에 미치는 영향도 다르다. 본 논문에서는 GMSB 보증비용 부과방식을 보험료반영방식(기존방식)과 혼합부과방식(새로운 부과방식)으로 나누고 각각의 산출모형과 산출방법 및 산출결과에 대하여 자세히 분석하였다. There are two types of life insurance products. First one is standard surrender value product(SSVP) and second one is low surrender value product(LSVP). Generally, calculating methods of GMSB Fee for SSVP and LSVP are different. Current method of GMSB Fee for SSVP is proportional to premium(SBP). Current method of GMSB Fee for LSVP is proportional to premium and face amount(SBPS). But there will be change of calculating method of GMSB Fee from 2022. New method of of GMSB Fee for SSVP is proportional to premium and Account value(SBPV) or to premium and face amount(SBPS′). New method of GMSB Fee for LSVP is proportional to premium, face amount and account value(SBPSV) or to premium, face amount 1 and face amount 2(SBPSS′). As some methods are reflected to gross premium and some methods are not reflected to gross premium, calculating methods are important in the point of view of profit. In this paper, Calculating model for current methods are introduced. and new methods and analysis results of SBPV, SBPS, SBPSV and SBPSS are discussed in detail.
연관 검색어 추천
이 검색어로 많이 본 자료
활용도 높은 자료
