과표현실화가 주택관련 재산세의 가구특성별 세부담 및 지역별 세수에 미치는 영향

허등용 ( Deung-yong Heo ) 한국재정학회(구 한국재정공공경제학회) 2018 재정학연구 Vol.11 No.3

본 연구는 가구특성별 재산세 추정을 통해 과표현실화가 가구특성별 세부담 및 지역별 세수에 미치는 영향을 분석하고, 이를 통해 정부의 보유세 인상정책에 대한 시사점을 제공한다. 본 연구에서 과표현실화 방안은 공정시장가액비율의 폐지하는 방안(시나리오1), 공시가격에 대한 실거래가반영률을 100%로 하는 방안(시나리오2), 두 가지를 동시에 적용하는 방안(시나리오3)으로 구분하며, 가구특성은 가구주 연령ㆍ가구원 수ㆍ주택유형ㆍ지역으로 구분한다. 분석자료로는 2016년도 주거실태조사와 장래가구추계를 사용한다. 본 연구의 분석은 다음과 같이 진행된다. 우선 수정된 Mankiw-Weil 모형으로 가구특성별 주거면적(주택수요) 추정 후, 여기에 전용면적당 가격을 추정하여 곱하는 방식으로 가구특성별 주택가격을 산정한다. 주택가격에 실거래가반영률과 공정시장가액비율을 곱하여 과표를 산정하고 여기에 세율을 곱하여 가구특성별 재산세액을 산정한다. 지역별 재산세 세수는 가구특성별 재산세액과 이에 대응하는 지역별 가구 수를 곱하여 합산하는 방식으로 산정한다. 마지막으로 과표현실화 전과 후에 도출된 값들을 비교하여 과표현실화가 재산세 세부담 및 세수에 미치는 영향을 분석한다. 연구결과 정부의 과표현실화 정책 방향의 우선순위가 담세력이 높을수록 세부담을 높이는 것과 보다 많은 재산세 세수를 확충하는 것에 있다면 공정시장가액비율을 현실화하는 방안을 우선적으로 사용할 수 있다고 판단된다. 다만, 이 경우 상대적으로 수도권과 광역시 등 지방세 세수가 풍부한 지역에서 더 크게 세수가 증가하게 되므로 지역 간 세수 격차가 심화 될 수 있다. 반면, 우선순위가 납세자 간의 조세 불형평성 해소와 장기적인 재산세 세수증대 등에 있다면 실거래가반영률을 현실화하는 방안을 우선적으로 사용할 수 있다고 판단된다. 다만, 이 경우 상대적으로 담세력이 낮은 납세자의 세부담이 더욱 크게 증가 할 가능성이 있다. 또한, 현행 누진세율체계로 인해 정부는 더 많은 재산세 세수를 확보할 수 있으나, 납세자 간 조세 불형평성 및 지역 간 세수 격차는 심화 될 수 있는 것으로 나타났다. This study analyzes the effect of rationalization of housing property tax base on the tax burden by household characteristics and tax revenues by region through estimation of housing property tax and provides implications for the policy of property tax increase. This paper provides three options of the rationalization: abolishing fair market value ration(Scenario1), reflecting 100% market value on housing declared value ratio(Scenario2) and applying the two methods at the same time(Scenario3). The characteristics of the household are classified into the age of the household head, the number of household members, the type of housing and the region in this study. Korea Housing Survey and Household Projection data are used for the analysis. The process of the analysis is as follows: estimate the housing demand through the modified Mankiw-Weil model and the price per unit area by the characteristic, then calculate the housing price through multiplying the demand by the unit price corresponding to the characteristic; calculate the tax base through multiplying both housing declared value ratio and fair market value ratio by the housing price; calculate the tax amount by the characteristic through multiplying the base by corresponding tax rate to the base; calculate housing property tax revenues by region through multiplying the tax amount by the number of household in each region corresponding to the characteristic and adding them up; and finally simulate the effect of the rationalization on the housing property tax amount and revenue by comparing them before and after the rationalization. As a result of the study, it can be said that the government is better to use the Scenario1 option if it intends to increase the burden to the taxpayers who seem to have more taxable capacity and to raise more tax revenue. The regional tax revenue gap, however, can be deepen in this case because the revenue will increase more in regions where the local tax revenue is relatively rich such as capital area and metropolitan cities. On the other hand. the government is better to use the Scenario2 option if it intends to eliminate tax unfairness among taxpayers, to increase long-term tax revenue without widening the tax revenue gap between regions. However, in this case, the tax burden of taxpayers with relatively low taxable capacity may increase even more. In addition, the results show that the current progressive property tax system can secure more property tax revenue when the rationalization is implemented, but the taxpayer unfairness and regional tax revenue gap can be more deepen due to the progressive system.

개인지방소득세 세수격차의 소득 원천별 기여도 분석 및납세지 개편에 대한 시사점

허등용(Deung-Yong Heo) 한국재정학회(구 한국재정·공공경제학회) 2018 재정학연구 Vol.11 No.2

본 연구는 불평등지수 분해를 통하여 소득유형별 개인지방소득세 세수가 지역간 개인지방소득세의 전체적인 세수 불평등에 기여하는 정도를 분석하고 납세지 개편에서의 시사점을 제공하고 있다. 본 연구는 개인지방소득세의 소득유형을 종합·양도·이자·배 당·사업·근로·기타·퇴직·연금소득으로 구분하고 있으며, 광역자치단체 수준의 세수자 료를 사용하고 있다. 불평등도에 대한 지수는 지니계수를 사용하였으며, 소득유형별 불평등도 분해 방법은 평균 Shapley 값 분해와 영점 Shapley 값 분해 방법을 사용하였다. 평균 Shapley 값 분해 결과에 따르면, 분석기간(2014~2016년) 동안 개인지방소득세 세수 불평등에 대한 유형별 세수의 기여도 중 근로소득분의 기여도는 45% 이상으로 가장 큰 기여를 하고 있는 것으로 나타났다. 이는 근로소득분의 세수 점유율이 전 기간 동안 48% 이상으로 높게 나타나고 있기 때문이다. 반면 영점 Shapley 값 분해 결과에 따르면, 연금·사업·이자·기 타·배당·퇴직소득분의 기여도가 10%대로 나타났으며, 근로소득분의 기여도는 음의 값을 가져 불평등도를 오히려 완화시키고 있는 것으로 나타났다. 이러한 분석결과, 전체적인 개인 지방소득세 세수의 불평등도를 낮추기 위해서는 지역 간 근로소득분을 형평화하는 정책을 사용하는 것이 효과적이며, 각 유형별 세수의 불평등도를 낮추기 위해서는 연금·사업·이자· 기타·배당·퇴직소득분 순으로 지역 간 세수를 형평화하는 정책을 사용하는 것이 효과적임을 알 수 있었다. 다음으로 납세지를 주소지로 개편할 경우 평균 Shapley 값 분해와 영점 Shapley 값 분해 모두에서 근로소득분의 불평등 기여도 증가로 인해 전체적인 지역 간 개인 지방소득세 세수의 불평등이 증가하게 되는 것으로 나타났다. 반면, 납세지를 소득발생지로 개편할 경우 두 가지 분해 결과 모두에서 양도소득분과 사업소득분의 불평등 기여도 감소로 인해 전체적인 개인지방소득세 세수 불평등이 감소하는 것으로 나타났다. 따라서 향후 개인 지방소득세 세수 비중 확대 논의 시, 지역 간 세수 불평등도를 완화하는 방법으로 소득발생지 원칙을 적용하는 납세지 개편방안을 함께 고려해 볼 수 있을 것이라 판단된다. This study analyzes the extent to which local personal income tax revenues by income type contribute to inequality of overall local personal income tax revenue through the decomposition of inequality index and provides implications for place of tax payment reform in Korea. In this study, the income types of local personal income tax are classified into general, transfer, interest, dividend, business, earned, other, retirement, and pension income. Gini coefficient is used as an index of inequality and the mean equalized Shapley value decomposition and the zero Shapley value decomposition method are used as a method of inequality decomposition by income type. The result of mean equalized Shapley value decomposition shows that the contribution of local earned income tax revenue to overall local personal income tax revenue inequality is over 45% during the analysis period (2014 ~ 2016). On the other hand, as a result of zero Shapley value decomposition, the contribution of local earned income is negative, easing inequality. Contributions of local pension, business, interest, other, dividend and retirement income tax revenue to overall local personal income tax revenue inequality are in 10%-band. As a result of this analysis, it is effective to use the policy of balancing local earned income tax revenue among regions to reduce the inequality of overall local personal income tax revenue. In order to lower the inequality of each type of local income tax revenue, it is effective to use the policy of balancing local pension, business, interest, other, dividend and retirement income tax revenue. Next, in both the mean equalized Shapley decomposition and the zero Shapley decomposition, the overall local personal income tax revenue inequality increases due to the increase in the inequality contribution of local earned income tax when we apply residence principle to the place of tax payment reform. On the other hand, in both decomposition results, the overall inequality of local personal income tax revenue inequality decreases due to the decrease in inequality contribution of local transfer and business income tax revenue when we apply income generation principle to the reform. Therefore, it can be considered to apply income generation principle to the place of tax payment as a way of alleviating overall local personal income tax revenue inequality when discussing the increase of local personal income tax revenue as a way of reinforcing fiscal capacity of local government in the future.

지방자치단체지출이 지역 농가소득 격차에 미치는 영향: 농업농촌 및 사회복지지출을 중심으로

허등용 ( Heo Deung-yong ) 한국지방세학회 2023 지방세논집 Vol.10 No.3

본 연구는 2008~2021년에 걸쳐 도 지역 농업소득, 농외소득, 농가소득의 절대적·상대적 수렴여부를 분석하였다. 동시에 소득의 상대적 수렴에 있어서 지방자치단체의 농업농촌지출과 사회복지지출을 비롯한 지역별 특성이 소득 증가율에 미치는 영향을 살펴보았다. 이를 위해 농가경제조사를 포함한 다양한 통계자료를 이용하여 도 단위 패널자료를 구축하고 고정효과 모형을 통해 분석하였다. 분석결과 모든 유형의 농가소득은 절대적, 상대적 수렴을 하는 것으로 나타났다. 상대적 수렴에 있어 농업농촌지출은 지역의 농업소득 증가율에 유의한 정(+)의 영향을 미치고, 사회복지지출은 지역의 농외소득 증가율과 농가소득 증가율에 유의한 정(+)의 영향을 미치는 것으로 나타났다. This study analyzed the absolute and conditional convergence of agricultural income, off-farm income, and farm income of farm households among provinces from 2008 to 2021. At the same time, this study examined the impact of regional characteristics, including local governments' agricultural and rural expenditure and social welfare expenditure, on farm household income growth rate. For this purpose, provincial-level panel data was established using various data including farm household survey data and analyzed using a fixed-effect model. As a result of the analysis, it was found that all types of farm household incomes exhibited absolute and conditional convergences. In terms of conditional convergence, agricultural and rural expenditures were found to have a significant positive effect on the provincial agricultural income growth rate, and social welfare expenditures were found to have a significant positive effect on the provincial off-farm income growth rate and farm income growth rate.

공적 및 사적 소득이전에 의한 농가소득 격차감소 및 순위변동효과

허등용(Deung-Yong Heo) 한국재정학회(구 한국재정·공공경제학회) 2020 재정학연구 Vol.13 No.3

This paper examines the effects of transfer income (agricultural subsidies, other public subsidies, private subsidies, etc.) on farm household income inequality using the 2013-2017 Farm Household Economy Survey. In addition, the factor of improving farm household income inequality is divided into gap-narrowing effect and re-ranking effect through Gini coefficient decomposition method and policy implications are derived from the result. Each transfer income appears to contribute to alleviating farm household income inequality in general. However, since the re-ranking effect is larger than the gap-narrowing effect of easing farm household income inequality through public subsidies, the current subsidy allocation rules are inefficient in terms of income inequality improvement. Therefore, if the government intends to improve farm household income inequality through public subsidies in the future, it will be possible to achieve this policy goal by eliminating this inefficiency through an income transfer method that minimizes the re-ranking effect of them. 본 논문은 2013~2017년 농가경제조사 소득수지 자료를 이용하여 농가의 이전소득(농업보조금, 기타공적보조금, 사적보조금 등)이 농가 소득불평등에 미치는 영향을 살펴본다. 또한, 농가소득 불평등 개선의 요인을 지니계수 분해법을 통해 격차감소효과와 순위변동효과로 분해하여 살펴보고 정책적 시사점을 도출한다. 각 이전소득은 전반적으로 농가소득 불평등을 완화하는데 기여하고 있는 것으로 나타난다. 하지만 공적보조금을 통한 소득불평등완화효과는 순위변동에 기인하는 바가 순수 격차감소에 기인하는 것보다 크기 때문에 현재의 공적보조금 지급기준은 소득불평등 개선에 있어서 비효율적인 측면이 존재한다. 그러므로 향후 정부가 공적보조금을 통해 농가소득 불평등을 개선하고자 한다면 농가의 시장소득 순위변동을 최소화하는 소득이전 방식을 통해 보다 효과적으로 정책목표를 달성할 수 있을 것이다.

탄소세부과의 소득분배효과

권오상(Oh-Sang Kwon),허등용(Deung-yong Heo) 한국재정학회(구 한국재정·공공경제학회) 2011 재정학연구 Vol.4 No.1

본고는 2009년 정부가 발표한 탄소배출저감 목표를 달성하려고 탄소세를 부과하게 되면 어느 정도의 탄소세가 필요한지, 그리고 그러한 정책시행 결과 특히 가계의 소득분배가 어떤 영향을 받게 되는지를 분석하고자 한다. 분석기법으로는 투입산출분석과 미시 시뮬레이션기법을 혼합하는 방식을 사용하며, 최적 세율의 도출과 가격변화효과를 반영하는 소득분배분석을 위해 수요함수체계를 추정하는 방법도 함께 사용한다. 본고는 기존 연구들과는 달리 정책으로 인해 소비자들의 예산집합이 변하는 효과까지 명시적으로 감안하는 소득지표를 도출하여 분석에 반영하고, 가계조사에 반영된 미시적 소득 관측치 자료를 이용해 소득불평등도 지표도 명시적으로 도출하는 차별화를 시도한다. 본고는 탄소세 자체는 소득분배에 역진적이지만, 특히 에너지에 대한 지출액과 관계없이 정액으로 소득을 환불하거나, 혹은 저소득층에게 집중된 환급제도를 시행할 경우 소득분배가 탄소세가 도입되기 이전보다도 오히려 더 개선될 뿐 아니라, 저소득층의 경우 탄소세로 인한 비용지출부담보다도 더 큰 환급을 받아 실질적으로 순편익을 얻는 것도 가능하다는 것을 보여준다. Introducing an incentive system of controlling CO2 emission is a concern in Korea. The government has unveiled its policy goal of reducing 4 percent of 2005 emission. This paper investigates distributional issues of the suggested policy reform. An input-output model is used to anticipate the price change effects of a carbon tax system designed to be consistent with the government’s policy goal. The distributional impacts of the price changes are analyzed with an estimated demand system and a consumer expenditure data set. This study finds that a carbon tax system without revenue-recycling is regressive. However, it is also found that recycling the revenue enhances income redistribution, and a lump-sum transfer of the revenue actually makes the policy reform progressive. Lower income classes may obtain net gains from carbon taxes accompanied by revenue-refund. The finding of this paper reemphasizes the importance of recycling tax revenue and a relative advantage of a tax system over a permit system in that the latter is less likely to collect substantial amount of government revenue to be recycled.

울릉도 환경보전기여금 WTP 측정

박찬수(Chan-Soo Park),허등용(Deung-Yong Heo),김승규(Seung Gyu Kim),김태균(Tae-Kyun Kim) 한국농식품정책학회 2021 한국농식품정책학회 학술대회 논문집 Vol.2021 No.8

농촌체험관광 선택에 영향을 미치는 요인 - 울릉도를 중심으로 -

김세혁 ( Kim Se-hyuk ),허등용 ( Heo Deung-yong ),박찬수 ( Park Chan-soo ),김태균 ( Kim Tae-kyun ) 한국농촌계획학회 2023 농촌계획 Vol.29 No.2

The purpose of this study is to analyze factors that affect the selection of rural experience tourism in a situation where there are alternative choices for experiential tourism. The reality of the study was enhanced by setting the contents considering that the general travel pattern is not a single purpose or destination. Therefore, when selecting rural experience tourism, a situation was set up in which ecotourism and marine tourism could be selected at the same time. In this case, a correlation problem occurs between dependent variables, which can be solved by using a multivariate probit model. The result show that the correlation between error terms means that the model used in this study is suitable. The results also indicate that the factors increase the probability of consumers choosing rural experience tourism are as follows: travel period of more than 3 days, higher awareness of the necessity to vitalize rural experiential tourism, consumers perceiving that nature can be appropriately utilized, and women with low income and children under 10 years old. The results of this study can contribute to the establishment of government policies and marketing strategies for promoting rural experience tourism.

보통교부세의 지방재정형평화 및 재정력순위변동 효과분석

최원구(Choi Won-koo),허등용(Heo Deung-yong),김진아(Kim Jin A) 한국지방재정학회 2017 한국지방재정논집 Vol.22 No.2