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- 저자 : 이건재(Lee Gun-Jae) (검색결과 4 건)
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이건재(Lee Gun Jae),김단비(Kim Dahn Bee) 한국공인회계사회 2018 회계·세무와 감사 연구 Vol.60 No.3
최근 국내 기업들의 개발비 지출 회계처리가 적정한지 여부를 둘러싼 논쟁이 격화되고 있다. 개발비와 같은 무형자산은 제3자의 모니터링이 어려워 경영자가 재량을 남용하여 이익조정에 활용할 수 있다는 우려가 제기되어 왔다(Wyatt 2005). 본 연구는 기업들이 자본조달 필요성이 큰 시점에 자본조달 가능성을 높이고 자본조달비용을 낮추기 위해 재무상태와 경영실적을 양호하게 표시하고자 보다 많은 개발비 지출을 자본화하였는지 검증 하였다. 경영자가 자본조달에 앞서 이익을 상향 조정하는 경향은 이미 다수 보고된 바 있다(Rangan 1998| Teoh et al. 1998 등). 본 연구는 이러한 경향을 개발비 자본화라는 구체적인 회계선택과 연계하여 살펴보았다는 점에서 그 의의가 있다. 실증분석결과, 국내 상장법인과 비상장법인 모두 자본조달 필요성이 클수록 개발비 총지출액 대비 자본화금액의 비율로 측정한 개발비 자본화비중이 더 높았던 것으로 나타났다. 자본조달 필요성을 차기 자본조달 변수로 측정하거나 차기 자본소요 변수로 측정하는 경우 모두 대체로 일관된 결과를 얻을 수 있었다. 자본조달수단별로 보면 개발비 자본화비중은 차기 신규차입이나 유상증자보다는 사채발행에 더 강하게 반응한 것으로 나타났다. 차기 자금수요 측면에서 보면 상장법인의 경우 타인자본상환 보다는 고정자산투자를 위한 자금수요에 대응하여 개발비 자본화비중을 높이는 경향이 뚜렷했지만 비 상장법인의 경우 그러한 경향이 두드러지지 않았다. 한편, 개발비 지출의 자본화를 통해 손실이나 이익감소를 회피할 수 있었던 경우 국내 기업들의 개발비 자본화비중이 현저히 높았던 것으로 나타나 개발비 자본화가 이익조정에 활용되고 있다는 사실을 뒷받침하였다. Recently, the debate has been heated on whether the capitalization of R&D expenditures in Korea is appropriate. Concerns have been raised since managerial discretion to recognize an intangible asset could be used in the financial information manipulation (Wyatt 2005). Many prior studies already reported that newly financing companies tend to manipulate earnings upward in order to influence investor perceptions of their value (e.g., Rangan, 1998| Teoh et al. 1998). This study examines whether firms have misrepresented their performance and financial position through the capitalization of R&D when they need to raise external capital. The empirical results show that Korean firms tend to recognize more R&D expenditures as intangible assets when external capital needs to be raised. The results are consistent regardless of whether needs for external capital are proxied either by actual new financing or by actual cash-outflow in the next-period. The tendency to capitalize R&D expenditures turns out to be more prominent prior to debt issues than prior to debt borrowings or equity issues. It seems that listed companies respond more strongly to the new investment needs than to the debt redemption needs, while unlisted companies do not. Meanwhile, we find that when there are strong incentives for avoidance of earnings decreases and losses using R&D capitalization, the R&D capitalization ratio is significantly higher, which supports the notion that R&D capitalization is being used for earnings manipulation.
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IFRS 도입 이후 국내은행의 신용손실 인식이 신용공급에 미친 영향
이건재(Gun Jae Lee) 한국경영학회 2019 經營學硏究 Vol.48 No.4
This study examines whether banks loan loss recognition has an effect on banks lending after IFRS adoption. The study contributes to the accounting literature by analyzing the possibility that financial reporting process influences banks’ willingness to lend, which affects the capital availability on the macro-level. The empirical results show that after IFRS adoption the increase in loan loss provision has reduced the next quarter lending, and the effect was not associated with capital regulation. On the other hand, the change in loan loss reserve, which is required by supervisory regulation, has not affected the next quarter lending. Similarly, the change in loan loss provision before IFRS adoption during which the provision was determined by supervisory regulation did not affect the next quarter lending. When the expected credit losses from the credit portfolio increase, banks have incentives to reduce new lending in order to manage profitability. The results that the change in loan loss provision under IFRS affects new lending imply that banks adjust credit supply according to the loan loss allowance, because the credit loss recognition under IFRS reflects economic information regarding banks credit risk. Expected loss model from IFRS 9 will lead to earlier loan loss recognition. Based on the findings in this study, it can be conjectured that earlier loss recognition will help banks managers notice the increase in credit risk and adjust banks credit supply sooner. This will mitigate the pro-cyclicality of banks lending.
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국내은행의 저원가성 예금 수신이 여신취급 행태에 미치는 영향
Gun Jae Lee(이건재) 한국경영학회 2020 經營學硏究 Vol.49 No.5
The prolonged period of low interest rates has been translating into compressed net interest margins for banks. In order to protect their margins, banks are making efforts to expand a low cost funding base, which includes raising more demand deposits. However, demand deposit financing gives rise to unanticipated withdrawal risk which makes banks more fragile (Diamond and Rajan, 2001). Banks may diminish this fragility by taking less risk on the asset side (Song and Thakor, 2007). This study examines whether demand deposit financing affects banks lending behavior. The empirical results show that newly issued demand deposits do not influence bank loan supply until the next quarter, making them a less effective funding source for making loans than saving deposits. The study finds that funds financed by demand deposits have a higher likelihood of withdrawal and banks hold a more balance of liquid assets to accommodate demand depositors’ liquidity needs. It makes sense that with increased demand deposit financing, banks take a more prudent “wait and see” approach and are more reluctant to finance new loans immediately. The study provides empirical evidence for an explicit link between banks’ deposit structure and their lending behavior and the results have significant implications for banks financing strategies.
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박병욱(Park Byoung-Uk),이건재(Lee Gun-Jae),유동구(Yoo Dong-Gu),김학윤(Kim Hack-Yoon) 한국정보기술학회 2005 Proceedings of KIIT Conference Vol.2005 No.-
난청이란 사람의 정력이 저하되거나 혹은 상실된 상태를 말한다. 난청은 수술이나 치료가 어려워 난청자에게는 보청기를 착용하는 것이 최선의 방법일 수 있다. 보청기 착용 시, 난청자의 청력 손실 값을 토대로 이득을 구하는 fitting이 수행된다. fitting의 가장 큰 목적은 난청자에게 난청이 있는 주파수 대역에 최상의 이득 값을 조절하여 줌으로써 정상인과 같은 청력으로 보상하여 주는 것이다. 또한 난청자의 난청 정도를 분류하는 기존의 방법들은 각 주파수 대역의 청력 손실 값에 일정한 가중치를 주거나 혹은 어음역에 특정한 가중치를 주어 계산하고 있기 때문에 고주파수 대역에서 청력손실이 많은 노인성 난청자(감음신경성 난청)들에게는 부적합하다는 문제점을 갖고 있다. 따라서 본 논문에서는 위에서 언급한 문제점들을 보완하기 위하여 음성 명료도를 토대로 새로운 난청자 분류 방법을 제안한다. Hearing impairment is a state in which one's hearing has declined or been damaged. It is hard to cure hearing impairments with operations or remedies, so wearing a hearing aid may be the best option for people who have difficulties in hearing. When wearing a hearing aid, a fitting process is conducted to calculate the profit, based on the hearing loss value. The existed methods to classify the degree of hearing impairment are calculated by putting weight on the hearing loss value of each frequency range or articulation frequency band. For this reason, it is not adequate for presbycusis (sensorineural hearing loss) people who have the most hearing damage in a high frequency range. Therefore, this paper constructs a total system by gearing a hearing impaired management database and fitting system of the digital hearing aid to supplement the above-mentioned problems and suggest a new method to classify people who have a hearing impairment based on speech clarity.
KCI
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