고용창출투자세액공제가 노동투자효율성에 미치는 영향 / 성명재

성명재 한국재정학회 2016 한국재정학회 학술대회 논문집 Vol.2016 No.-

상기 연구는 기업의 기대고용증가율과 실제고용증가율의 차이를 노동투자효율성이라고 정의하고, 고용창출투자세액공제 제도가 노동투자효율성에 미친 영향을 회귀분석을 통해 검정하였음. 결론은 과잉고용상태에 있는 경우 동 세액공제제도가 노동투자효율성에 부정적 영향을 미치지만 과소고용상태에 있는 경우 노동투자효율성에 긍정적 효과를 지닌다는 추정결과를 도출함. 한편 노동투자효율성이 높은 기업일수록 미래 수익성이 높았다는 결과를 도출함.

소득세 부담, 누진도, 소득재분배 효과의 국제비교

성명재 한국경제연구원 2017 한국경제연구원 정책연구 Vol.2016 No.28

▶ 본 연구는 소득세의 과세자비율, 누진도, 소득재분배 효과 등을 대상으로 주요 선진국과 국제비교를 통해 우리나라 소득세의 부담구조와 위상, 소득재분배 기능의 현황 점검, 정책시사점의 도출 등을 주된 연구목적으로 함 ▶ 우리나라 근로소득세의 면세자 비율이 48% 수준(2015년)으로 급상승하여 소득세의 개세주의 원칙이 적정 수준 아래로 위축･약화되는 것이 아니냐는 비판과 우려의 목소리가 제기 - 우리나라 소득세의 소득재분배 기능 또한 주요 선진국보다 크게 낮다는 비판도 함께 제기 - 다만 사실관계 검정, 구체적인 자료 제시, 또는 객관적 논거 없이 막연하고 주관적인 믿음에 기초하여 일방적･무비판적으로 그런 주장이 제기 - 선진국 사례분석에 대한 비교를 통해 소득세 부담구조와 누진도, 재분배 기능 등에 대한 이해증진과 함께 시사점 도출을 위한 심층 분석 등 기초자료에 대한 정확한 이해와 자료구축이 긴요 ▶ 본 연구는 각국 정부 또는 국제기구(OECD) 등 공신력 있는 기관들이 발행･제공하는 공식적인 통계자료를 축적･비교함으로써 객관적･합리적 관점에서 기초정책자료를 제공할 수 있도록 기초연구를 수행

인구학적 특성 변화가 도시가구의 소득분배에 미치는 영향 분석 : 이혼과 노령화 문제를 중심으로

成明宰 한국조세연구원 2002 재정포럼 Vol.- No.69

부가가치세 간이과세 확대의 소득재분배 효과 분석

성명재 국회예산정책처 2022 예산정책연구 Vol.11 No.2

본 연구는 2021년부터 시행되고 있는 부가가치세 간이과세 범위 확대정책의 경제적 효과를 소득재분배적 관점에서 분석하였다. 코로나19로 촉발된 소상공인들의 경제적 타격을 보완해주는 방안으로, 부가가치세 납부면제의 범위를 연매출액 3,000만원 미만에서 4,800만원 미만으로 확대하고, 간이과세 범위를 4,800만원 미만에서 8,000만원 미만으로 상향조정하였다. 2020년 재정패널자료를 이용하여 정책효과를 분석하였다. 기존 간이과세자(연매출액 4,800만원 미만)는 평균 49만원, 신규 간이과세자(연매출액 8,000만원 미만)는 84만 8천원 가구소득이 증가하는 것으로 추정되었다. 기존 간이과세자와 신규 간이과세자는 각각 소득 2∼6분위와 4∼7분위에 집중 분포한다. 소득증가 효과도 중・저소득층에 집중되는 것으로 추정되었다. 지니계수를 0.11% 하락(0.40589→0.40559)시켜 (+)의 소득재분배 효과를 나타내는 것으로 분석되었다. 부가가치세 경감을 통한 소득증대의 절대크기가 작고 고소득층에도 세경감 효과가 일부 귀착되기 때문에, 소득격차 완화효과는 다소 제한적이다. 그럼에도 불구하고 중・저소득층을 중심으로 가구소득이 증가하여 소득재분배 효과를 증대시키는 것으로 분석된다. 간이과세제도의 본래 목적이 소규모・영세사업자들의 납세편의 증진과 징세비용 감축에 있는 점을 감안할 때 소득분배 격차 완화 및 저소득 자영업자 지원정책으로 활용되는 것이 적절한지에 대한 적정성 문제는 논란의 여지가 있다. 그럼에도 불구하고 코로나19로 인해 경제적 타격을 크게 받은 영세자영업자들을 보호・지원하고자 하였던 당초의 정책취지에는 잘 부합하는 것으로 평가된다.

인구·가구특성의 변화가 소득분배구조에 미치는 영향 분석 연구:무직가구, 부녀자가구 특성 및 인구고령화를 중심으로

성명재 한국경제연구원 2015 KERI Insight Vol.15 No.6

담배가격의 국제비교와 세제개편방향

成明宰 한국조세연구원 2000 재정포럼 Vol.- No.51

Are Distributional Impacts of Political Regime Shifts on Personal Income Taxation Significant in Korea?

성명재 서울대학교행정대학원 2015 Journal of Policy Studies Vol.30 No.1

This paper evaluates the distributional impacts of political regime shifts on personal income tax (PIT) between the radical and the conservative parties over the last two decades in Korea; most Korean people believe that tax policies have alternated between equity (i.e., redistribution) and efficiency (i.e., growth) depending significantly on the political stance of administrative government, even though their subjective belief has never been rigorously verified. The analysis includes estimation of changes in effective PIT burden and its redistributive effects between administrations. The changes in PIT burden were decomposed by factor to consistently compare the real effects of political regime shifts by eliminating the noise caused by other factors. The radical administrations were likely to fortify the redistributive effects of the PIT, while the conservative administrations were likely to enhance efficiency at the expense of equity. The conservative administrations were likely to decrease effective PIT burden to a certain extent. The radical administrations were likely to lower marginal PIT rates to cope with inflation, but this strategy did not fully offset the inflationary effects of nominal income growth; as a result, effective PIT rates increased a little, unlike during the conservative administrations. However, contrary to the subjective belief of Korean people, the changes in redistributive effects of the PIT were not obvious or clearly distinctive between administrations.

Distributional Effects of Taxes and Benefits in Korea

성명재,전병목,전병힐 서울대학교행정대학원 2009 The Korean Journal of Policy Studies Vol.24 No.1

A simulation model has been developed in Korea, named Korea Institue of Publc Finance Simulation Model (KIPFSIM), which aims to estimate the effects of taxes and transfers in Korea. The current version of KIPFSIM adopts a static approach combined with a zero-elasticity assumption that there will be no change in labor supply and consumption decisions even after changes in taxes and transfers. KIPFSIM uses a representative sample from the Household Income and Expenditure Survey, compiled and released by the Statistical Office of Korea. Using KIPFSIM, we investigated the distributional effects of the proposed income tax cut, with hypothetical changes in taxes and transfers, which is set to be enacted in 2009 and 2010. We found that the benefit of the income tax cut is concentrated mostly on high-income taxpayers in terms of absolute value, but more on middle-income taxpayers in terms of percentage of the tax burden. Therefore, the new income tax law is considered to strengthen the progressive nature of the tax code and to lower tax burdens and tax revenue. We also found that after-income-tax income inequality, as measured by Gini coefficient, was slightly worsened, primarily due to the decrease in income tax revenue, which helps equalize income distribution.

소득계층별 조세?이전지출 분포와 소득분배

성명재 한국응용경제학회 2006 응용경제 Vol.8 No.2

Distribution and Redistributive Effects of Taxes and Transfers in Korea Myung Jae Sung Abstract In 2005, the redistributive effects of taxes and transfers were 9.9% in terms of changes in gini. Of these, that of private transfer income was 3.8%. Disposable income was greater than market income in about 50∼55% households from the bottom. Post-tax income was greater than market income in bottom 30% households. For these, what they received, so called, was greater than what they paid; their post-tax net transfer income was positive. Without private transfers, the range of households whose post-tax net transfer income was positive shrank to about 10%. It was known to be about 30% in the U.K. in the fiscal year 2004/05. However, the real difference in the figures between the U.K. and Korea could have become less, considering the huge differences in population shares of the old, due to the expected natural increase in post-tax net transfer income in parallel with aging of population even under the current social security system. JEL Classification Number:C8, D3, H2 Keywords:Income distribution, redistribution, tax, transfer, net transfer income 지난 10년간 직접세와 소비세의 총소득 대비 비중(실효세율)은 각각 5.1%에서 7.5%, 4.3%에서 4.7%로 증가하였다. 이전소득은 지난 3년간 5.8%에서 7.2%로 급증하였다. 다만 소비세의 경우에는 최근까지 실효세율이 상승하다가 2005년에 낮아졌다. 이는 특별소비세 과세대상 정비 및 탄력세율 적용 등에 따른 것으로 풀이된다.

Square Density Weighted Average Derivatives Estimation of Single Index Models

성명재 한국경제학회 2014 The Korean Economic Review Vol.30 No.2

This paper proposes an average derivatives estimator for index coefficients under a single index model, which does not require restrictive conditions such as zero boundary density or density trimming that are often adopted in previous studies including Powell, Stock, and Stoker (1989, PSSE) and Härdle and Stoker (1989, HSE), among others. Coefficients are consistently estimable by nonparametric mean regression with square density weighted average derivatives (SWADE). Relaxed requirements for SWADE allow more general applications. The asymptotic distribution of SWADE is equivalent in precision to the aforementioned average derivatives estimators (PSSE and HSE). Monte Carlo simulations show that SWADE outperforms HSE in finite sample but is slightly and weakly outweighed by PSSE. These imply that SWADE allows more flexible applications with relaxed distributional characteristics than PSSE and HSE at the expense of slightly deteriorated behavior in finite sample.