(2006 사례중심)법인결산과 세무조정 신고실무

목차 (Table of Contents)

• 목차
• 제1부 결산의 의의 및 법인세의 계산절차
• 제1장 결산의 의의 = 39
• 제1절 우리나라 기업회계의 체계 = 39
• Ⅰ. 현행 기업회계기준의 연혁 = 39
• Ⅱ. 현행 기업회계기준의 체계 = 39
• Ⅲ. 주식회사의외부감사에관한법률에서 제외되는 법인의 기업회계기준 적용 여부 = 40
• 제2절 현행 기업회계기준 = 41
• Ⅰ. 기업회계기준서 = 41
• Ⅲ. 회계기준적용의견서 = 41
• 제3절 이익잉여금 처분(결손금 처리) = 48
• Ⅰ. 양식 = 48
• Ⅱ. 처분전이익잉여금(또는 처리전결손금) = 50
• Ⅲ. 임의적립금 등 이입액 = 53
• Ⅳ. 이익잉여금의 처분 = 53
• Ⅴ. 결손금의 처리 = 56
• Ⅵ. 차기이월이익잉여금(또는 차기이월결손금) = 56
• 제4절 결산절차 = 57
• Ⅰ. 주식회사의외부감사에관한법률(외감법) 적용대상 법인 = 57
• Ⅱ. 외감법 적용이 제외되는 법인 = 59
• Ⅲ. 금융감독원 등록법인의 결산서류 제출 = 60
• Ⅳ. 주권상장법인ㆍ코스닥상장법인의 사업보고서 제출 = 60
• 제2장 법인세 계산 = 62
• 제1절 법인세의 신고납부절차 = 62
• Ⅰ. 결산확정 = 63
• Ⅱ. 대차대조표의 공고 = 64
• Ⅲ. 법인세의 신고ㆍ납부기한 = 64
• Ⅳ. 전자신고 = 65
• Ⅴ. 법인세 신고시 제출하는 서류 = 67
• Ⅵ. 수정신고(중액수정신고) = 81
• Ⅶ. 경정청구(감액수정신고) = 84
• 제2절 각사업연도소득에 대한 법인세 계산구조 = 85
• Ⅰ. 각사업연도소득금액의 계산 = 85
• Ⅱ. 과세표준 및 산출세액의 계산 = 85
• Ⅲ. 결정세액 및 납부세액의 계산 = 85
• Ⅳ. 법인세할주민세의 계산 = 86
• 제3절 법인세과세표준과 세액계산의 절차 = 89
• Ⅰ. 세무조정 = 89
• Ⅱ. 법인세과세표준 및 세액조정계산서 = 98
• 제4절 소득처분 = 108
• Ⅰ. 소득처분의 개념 및 유형 = 108
• Ⅱ. 익금산입 및 손금불산입에 대한 소득처분 = 109
• Ⅲ. 손금산입 및 익금불산입에 대한 소득처분 = 125
• Ⅳ. 유보의 사후관리 = 126
• 제5절 자본금과 적립금조정명세서 = 127
• Ⅰ. 자본금과 적립금조정명세서(갑) = 127
• Ⅱ. 자본금과 적립금조정명세서(을) = 133
• Ⅲ. 서식 작성사례 = 133
• 제6절 이연법인세 = 139
• Ⅰ. 의의 = 139
• Ⅱ. 기업회계기준상 회계처리 = 140
• 제7절 개정세법 개요 = 163
• Ⅰ. 법인세법 = 163
• Ⅱ. 조세특례제한법 = 169
• 제2부 소득금액의 조정
• 제1장 중소기업의 범위 = 179
• 제1절 중소기업에 대한 세제지원 = 179
• Ⅰ. 법인세법상 지원 = 179
• Ⅱ. 조세특례제한법상 지원 = 179
• 제2절 중소기업판정기준 = 182
• Ⅰ. 중소기업 해당사업 = 182
• Ⅱ. 중소기업기본법시행령 [별표 1]상 중소기업의 범위기준 = 184
• Ⅲ. 소유 및 경영의 실질적인 독립성의 확보 = 187
• 제3절 중소기업 졸업기준 = 188
• Ⅰ. 졸업기준 = 188
• Ⅱ. 유예기간 = 188
• Ⅲ. 핵심예규 = 189
• 제2장 손익의 귀속시기(수입금액) = 192
• 제1절 기업회계 = 192
• Ⅰ. 상품(부동산 제외)ㆍ제품 또는 기타의 생산품(이하 '상품 등')의 판매손익 귀속시기 = 192
• Ⅱ. 상품 등 이외의 자산처분손익의 귀속시기 = 214
• Ⅲ. 용역제공 등에 관한 손익귀속시기 = 215
• Ⅳ. 이자소득의 귀속시기 = 229
• Ⅴ. 기타 거래형태별 수익인식방법 = 230
• 제2절 법인세법 = 232
• Ⅰ. 법인세법상 손익귀속시기 = 232
• Ⅱ. 수입금액 = 233
• Ⅲ. 거래형태별 손익귀속시기 = 236
• 제3절 서식 작성 = 258
• Ⅰ. 용역의 제공 = 258
• 제3장 수입배당금 익금불산입 = 265
• 제1절 기업회계 = 265
• Ⅰ. 배당금 회계처리 = 265
• Ⅱ. 감자시 회계처리 = 266
• Ⅲ. 합병시 회계처리 = 267
• Ⅳ. 분할시 회계처리 = 267
• Ⅴ. 청산시 회계처리 = 267
• 제2절 법인세법 = 268
• Ⅰ. 현금배당(실질배당) = 268
• Ⅱ. 배당금 또는 분배금 의제(의제배당) = 268
• Ⅲ. 수입배당금액의 익금불산입 = 280
• 제3절 서식 작성 = 288
• 제4장 자산ㆍ부채의 평가 일반 = 290
• Ⅰ. 평가원칙 = 290
• Ⅱ. 현재가치 = 292
• Ⅲ. 리스회계 = 299
• Ⅳ. 파생상품회계 = 299
• 제5장 감가상각 = 302
• 제1절 기업회계 = 302
• Ⅰ. 감가상각의 의의 = 302
• Ⅱ. 감가상각대상 자산 = 302
• Ⅲ. 감가상각계산요소 = 304
• Ⅳ. 감가상각비 회계처리방법 = 314
• Ⅴ. 취득 이후의 지출 = 317
• Ⅵ. 감액손실 = 319
• Ⅶ. 회계변경 = 320
• Ⅷ. 폐기 및 처분 = 327
• 제2절 법인세법 = 328
• Ⅰ. 감가상각제도의 특징 = 328
• Ⅱ. 감가상각대상자산 = 329
• Ⅲ. 감가상각계산요소 = 344
• Ⅳ. 감가상각비의 처리 = 381
• Ⅴ. 감가상각시부인계산 = 382
• Ⅵ. 감가상각비 손금산입특례 = 385
• Ⅶ. 감가상각의제 = 387
• Ⅷ. 감가상각비에 관한 명세서 제출 = 391
• Ⅸ. 특별상각 = 391
• 제3절 서식 작성 = 392
• Ⅰ. 자료 = 392
• Ⅱ. 세무조정 = 395
• Ⅲ. 서식 작성 = 397
• 제6장 기부금 = 405
• 제1절 기업회계 = 405
• 제2절 법인세법 = 405
• Ⅰ. 의의 = 405
• Ⅱ. 기부금의 범위 요약 = 406
• Ⅲ. 법정기부금 = 406
• Ⅳ. 특례기부금 = 409
• Ⅴ. 지정기부금 = 412
• Ⅵ. 특수관계가 아닌 자에게 사업과 직접 관계없이 무상으로 지출하는 재산적 증여의 가액 = 419
• Ⅶ. 의제기부금 = 420
• Ⅷ. 비지정기부금 = 427
• Ⅸ. 현물 기부금 = 427
• Ⅹ. 기부금의 손금귀속시기 = 428
• XI. 증빙서류 = 428
• 제3절 서식 작성 = 430
• Ⅰ. 자료 = 430
• Ⅱ. 세무조정 = 431
• Ⅲ. 서식 작성 = 434
• 제7장 접대비 = 440
• 제1절 기업회계 = 440
• 제2절 법인세법 = 440
• Ⅰ. 의의 = 440
• Ⅱ. 접대비의 범위 = 441
• Ⅲ. 현물접대비 = 444
• Ⅳ. 귀속시기 = 445
• Ⅴ. 접대비의 업무관련성 입증 = 445
• Ⅵ. 접대비 세무조정 = 451
• Ⅶ. 접대비 시부인계산 = 453
• 제3절 서식 작성 = 460
• 제8장 지급이자 = 468
• 제1절 기업회계 = 468
• Ⅰ. 지급이자와 할인료 = 468
• Ⅱ. 건설자금이자(금융비용자본화) = 470
• 제2절 법인세법 = 491
• Ⅰ. 채권자불분명사채이자 = 491
• Ⅱ. 비실명채권ㆍ증권이자 = 492
• Ⅲ. 건설자금이자 = 493
• Ⅳ. 타법인주식에 대한 지급이자 = 494
• Ⅴ. 업무무관자산 및 가지급금에 대한 지급이자 = 503
• 제3절 서식 작성 = 520
• 제9장 준비금 = 535
• 제1절 기업회계 = 535
• Ⅰ. 의의 = 535
• Ⅱ. 회계처리 = 535
• 제2절 조세특례제한법상 준비금 = 539
• Ⅰ. 종류 = 539
• Ⅱ. 세무처리 = 540
• Ⅲ. 연구및인력개발준비금 = 540
• Ⅳ. 사업손실준비금 = 560
• Ⅴ. 자사주처분손실준비금 = 562
• Ⅵ. 사회간접자본투자준비금 = 566
• Ⅶ. 문화사업준비금 = 568
• Ⅷ. 중소기업투자준비금 = 570
• 제3절 법인세법상 준비금 = 572
• Ⅰ. 종류 = 572
• Ⅱ. 고유목적사업준비금 = 573
• 제10장 퇴직급여충당금 = 581
• 제1절 기업회계 = 581
• Ⅰ. 퇴직급여충당금 = 582
• Ⅱ. 퇴직보험 = 587
• 제2절 법인세법 = 592
• Ⅰ. 퇴직금 = 592
• Ⅱ. 퇴직급여충당금 = 602
• Ⅲ. 퇴직보험 = 622
• 제11장 대손충당금 = 643
• 제1절 의의 = 643
• 제2절 기업회계 = 643
• Ⅰ. 대손충당금 = 643
• Ⅱ. 대손금 = 646
• Ⅲ. 채권ㆍ채무의 조정 = 647
• 제3절 법인세법 = 657
• Ⅰ. 대손충당금 = 657
• Ⅱ. 대손금 = 664
• Ⅲ. 조정명세서 제출 = 680
• 제4절 서식 작성 = 681
• 제12장 일시상각충당금 = 687
• 제1절 기업회계 = 687
• Ⅰ. 국고보조금 = 687
• Ⅱ. 공사부담금 = 690
• Ⅲ. 부의영업권 = 691
• 제2절 법인세법 = 695
• Ⅰ. 의의 = 695
• Ⅱ. 국고보조금 등ㆍ공사부담금ㆍ보험차익에 대한 일시상각충당금 = 695
• Ⅲ. 합병평가차익ㆍ분할평가차익 상당액에 대한 일시상각충당금 = 707
• Ⅳ. 교환으로 인한 자산양도차익 상당액에 대한 일시상각충당금 = 713
• Ⅵ. 기타 압축기장충당금 등의 손금산입 = 715
• 제3절 서식 작성 = 717
• 제13장 재고자산의 평가 = 720
• 제1절 기업회계 = 720
• 제2절 법인세법 = 728
• 제3절 서식 작성 = 737
• Ⅰ. 사례1 : 신설법인의 재고자산 평가 = 737
• Ⅱ. 사례 2 : 계속기업의 재고자산 평가 = 740
• 제14장 유가증권의 평가 = 745
• 제1절 기업회계 = 745
• Ⅰ. 유가증권 = 745
• Ⅱ. 지분법적용투자주식 = 760
• Ⅲ. 전환증권 = 778
• 제2절 법인세법 = 792
• 제3절 서식 작성 = 796
• 제15장 외화자산ㆍ부채의 평가 = 797
• 제1절 기업회계 = 797
• 제2절 법인세법 = 802
• 제3절 서식 작성 = 806
• 제16장 기타 소득금액조정 = 811
• 제1절 부당행위계산부인 = 811
• Ⅰ. 기업회계 = 811
• Ⅱ. 법인세법 = 812
• Ⅲ. 서식 작성 = 841
• 제2절 과다경비 등 = 850
• Ⅰ. 인건비 = 850
• Ⅱ. 복리후생비 = 861
• Ⅲ. 여비 및 교육훈련비 = 865
• Ⅳ. 공동경비 = 865
• Ⅴ. 광고선전비 = 866
• Ⅵ. 핵심 예규 = 868
• 제3절 제세공과금 = 873
• Ⅰ. 조세 = 873
• Ⅱ. 공과금 = 878
• Ⅲ. 벌금ㆍ과료ㆍ과태료 = 879
• Ⅳ. 영업자가 조직한 단체에 지급한 회비 = 880
• 제4절 자산수증이익ㆍ채무면제이익 = 881
• Ⅰ. 자산수증이익 = 881
• Ⅱ. 채무면제이익 = 886
• 제17장 소득금액조정의 집계 = 887
• 제3부 법인세의 신고ㆍ납부
• 제1장 과세표준의 계산 = 899
• 제1절 의의 = 899
• 제2절 결손금 공제 = 900
• Ⅰ. 의의 = 900
• Ⅱ. 이월결손금공제 = 900
• Ⅲ. 결손금소급공제 = 906
• Ⅳ. 서식 작성 = 911
• 제3절 비과세소득 = 916
• Ⅰ. 의의 = 916
• Ⅱ. 법인세법상 비과세소득 = 916
• Ⅲ. 조세특례제한법상 비과세소득 = 916
• Ⅳ. 서식 = 917
• 제4절 소득공제 = 917
• Ⅰ. 의의 = 917
• Ⅱ. 소득공제의 내용 = 917
• Ⅲ. 제출서식 = 920
• 제2장 산출세액의 계산 = 921
• Ⅰ. 각사업연도소득금액에 대한 산출세액 계산구조 = 921
• Ⅱ. 법인세율 = 921
• Ⅲ. 조합법인 등에 대한 법인세 과세특례 = 922
• Ⅳ. 토지등양도소득에 대한 법인세 = 925
• Ⅴ. 외국법인의 국내사업장에 대한 과세특례 : 지점세(Branch Tax)제도 = 928
• 제3장 납부세액의 계산 = 932
• 제1절 납부세액의 계산구조 = 932
• 제2절 감면(면제)세액 = 933
• Ⅰ. 의의 = 933
• Ⅱ. 감면세액의 계산 = 934
• Ⅲ. 조세특례제한법상 감면세액의 내용 요약 = 939
• Ⅳ. 창업중소기업에 대한 세액감면 = 943
• Ⅴ. 중소기업에 대한 특별세액감면 = 951
• Ⅵ. 기술이전소득에 대한 세액감면 = 969
• Ⅶ. 고용창출형 창업기업에 대한 세액감면 = 970
• Ⅷ. 수도권과밀억제권역 외 지역이전 중소기업에 대한 세액감면 = 974
• Ⅸ. 지방이전촉진을 위한 임시특별세액감면 = 977
• Ⅹ. 외국인투자에 대한 법인세 감면 = 981
• 제3절 세액공제 = 996
• Ⅰ. 의의 = 996
• Ⅱ. 세액공제의 종류 = 996
• Ⅲ. 조세특례제한법상 세액공제 = 997
• Ⅳ. 조세특례제한법상 세액공제ㆍ감면 중복지원의 배제 = 1044
• Ⅴ. 법인세법상 세액공제 = 1051
• 제4절 최저한세 = 1073
• 제5절 농어촌특별세 = 1085
• 제6절 가산세 = 1088
• 제7절 원천징수 = 1108
• 제4장 신고 및 납부 = 1116
• 제1절 개요 = 1116
• 제2절 법인세의 신고 = 1116
• 제3절 법인세의 납부 = 1127
• 제4부 비영리법인의 납세의무
• Ⅰ. 비영리법인의 의의 = 1135
• Ⅱ. 비영리법인의 범위 = 1135
• Ⅲ. 비영리법인의 법인세 납세의무 = 1137
• Ⅳ. 수익사업소득의 범위 = 1137
• Ⅴ. 수익사업과 비수익사업의 구분경리 = 1141
• Ⅵ. 이자소득에 대한 과세 및 신고특례 = 1141