地方稅 關聯法制의 改善方向 : (地方自治團體의 課稅自主權을 中心으로)

목차 (Table of Contents)

• 第1 章 序 論 /9
• 第2 章 地方稅의 體系와 基本原則 /13
• 第1 節 地方稅의 槪念 /13
• 第2 節 地方稅의 體系 /14
• 第3 節 地方稅의 基本原則 /16
• 1. 意 義 /16
• 2. 普遍性의 原則 /17
• 3. 安定性과 伸長性의 原則 /17
• 4. 負擔分任의 原則 /19
• 5. 應益性의 原則 /20
• 6. 稅制自主性의 原則 /20
• 第3 章 現行 地方稅制의 主要爭點 分析 /23
• 第1 節 地方稅制의 問題點 /23
• 1. 地方稅體系上의 問題點 /23
• 2. 財源調達機能의 未洽 /24
• 3. 地方稅源의 地域的 自治團體階層別 偏在 /26
• 4. 國稅와 地方稅의 稅源配分의 不均衡 /29
• 第2 節 課稅自主權에 대한 法的 檢討 /31
• 1. 現行法의 態度 /31
• 2. 課稅自主權의 根據에 관한 法解釋論的 方法 /32
• (1) 條例自主立法說 /32
• (2) 條例委任立法說 /36
• (3) 小 結 /37
• 3. 課稅自主權의 限界 /40
• (1) 租稅法律主義 /40
• (2) 法律留保의 原則 /57
• 第4 章 外國의 地方稅制와 地方自治團體의 租稅創設權에 대한 法的 分析 /69
• 第1 節 獨 逸 /69
• 1. 租稅立法權(Steuergesetzgebungshoheit) /69
• 2. 租稅法에 있어서 地方自治團體의 權限 /70
• 3. 地方自治團體의 租稅創設權의 前提條件으로서 財政高權과
• 條例自治(Satzungsautonomie) /71
• 4. 基本法 第28條第2項의 改正과 地方自治團體의 財政權 /73
• (1) 意 義 /73
• (2) 憲法改正共同委員會의 改正提案 /74
• (3) 改正案의 評價 /74
• (4) 憲法改正共同委員會의 提案에 대한 評價 /77
• (5) 州憲法과 地方公課金法上 地方稅創設權 /78
• 5. 地方自治團體의 受益權限 /82
• (1) 所得稅割(Einkommensteueranteil) /82
• (2) 對物稅保障(Realsteuergarantie) /83
• 6. 地方自治團體의 租稅創設權 /84
• (1) 租稅創設權의 槪念 /84
• (2)地方自治團體의 租稅創設權과 法律留保 /85
• (3) 基本法 第105條 第2項과 地方自治團體의 租稅創設權 /89
• (4) 一般委任에 관한 聯邦州의 義務 /90
• 7. 地方自治團體의 租稅의 限界 /91
• (1) 地域性(Ortlichkeit) /91
• (2) 同質性禁止(Gleichartigkeitsverbot) /91
• (3) 誘導目的의 追求 /92
• (4) 平等原則(Gleichheitssatz) /93
• (5) 지방자치단체의 공과금조례의 국가의 허가
• (staatliche Genehmigung) /95
• 8. 地方稅의 種類 /95
• (1) 土地稅(Grundsteuer) /95
• (2) 營業稅(Gewerbesteuer) /96
• (3) 消費稅(Verbrauchsteuer) /96
• (4) 奢侈稅(Aufwandsteuer) /97
• (5) 飮料水稅(Getrankesteuer) /100
• (6) 住民稅(Einwohnersteuer) /101
• (7) 特別公課金(Sonderabgabe)의 地方稅로서의 인정여부? /101
• 9. 要約과 示唆點 /104
• 第2 節 日 本 /107
• 1. 槪 說 /107
• 2. 課稅自主權에 관한 日本 憲法的 根據 /109
• (1) 日本憲法上 地方自治團體의 自治財政權의 保障 /109
• (2) 地方自治權에 관한 論議 /109
• (3) 租稅法律主義와 租稅條例主義 /119
• 3. 地方分權化와 地方稅法의 改正 /121
• (1) 法定外普通稅의 許可制度의 廢止 /122
• (2) 法定外目的稅의 創設 /123
• (3) 標準稅率 /125
• (4) 制限稅率 /125
• 4. 現行 日本 地方稅의 稅目 /125
• (1) 道府縣稅 /126
• (2) 市町村稅 /129
• 5. 要約과 示唆點 /131
• 第3 節 美 國 /133
• 1. 序 說 /133
• 2. 財政憲法과 租稅立法權 /134
• 3. 州憲法과 地方政府의 課稅權 /136
• (1) 플로리다주 /136
• (2) 와이오밍주 /137
• (3) 델라웨어주 /138
• (4) 텍사스주 /139
• (5) 캘리포니아주 /139
• (6) 미네소타주 /140
• (7) 몬타나주 /141
• 4. 州法上의 地方政府의 課稅權에 관한 立法狀況 /141
• (1) 캔사스주 /141
• (2) 택사스주 /142
• (3) 버지니아주 /143
• (4) 일리노이주 /143
• 5. 자치룰(Home Rule)과 地方自治團體의 條例制定權의 擴大 /144
• (1) 意 義 /144
• (2) 자치룰의 規定範圍와 規定例 /145
• 6. 地方稅의 分類 /148
• (1) 州政府의 租稅 /148
• (2) 地方政府의 租稅 /153
• 7. 要約과 示唆點 /155
• 第5 章 地方稅制의 改善方案 /159
• 第1 節 地方自治團體의 新稅目의 導入에 관한 最近動向 /159
• 1. 新地方財源開發의 當爲性 /159
• 2. 地方自治團體別 新稅目과 新稅源의 開發 /160
• 第2 節 國稅와 地方稅의 稅源配分體系의 調整 /161
• 1. 地方所得稅의 導入 /161
• 2. 地方消費稅의 導入 /164
• 第3 節 課稅自主權의 擴大 /166
• 1. 法定外稅의 導入 /166
• 2. 彈力稅率制度의 積極的 活用 /171
• 3. 任意稅率의 導入 /173
• 第4 節 地方稅制의 合理的 運用 /173
• 第6 章 結 論 /179