상황행렬을 활용한 효율적 중소기업 세금 계획 모델에 관한 연구 = An Efficient Model of Tax Planning for Small and Medium Enterprises with Situational Matrices

국문 초록 (Abstract)

본 논문은 의사 결정의 관점에서 세금 계획 프로세스를 조사하고 중소기업(SME)에서 조사된 프로세스의 효율성을 높이기 위한 상황 별 매트릭스 모델을 제공합니다. 본 논문은 Industry 4.0 시대의 의사 결정 과정에서 세무회계분야에서 효율성 확보를 위한 수학적 모델 적용의 중요성을 강조하면서 회계 및 세금 기획에 사용되는 수학적 방법에 관한 기존의 문헌에 추가적인 공헌도가 있습니다. 본 연구는 기존의 상황 별 매트릭스 방법(SMM) 접근법의 계수 수정 결과로 중소기업이 재정적 상황의 큰 그림을 얻는데 도움을 주고 세무 계획의 효율성을 높일 수 있는 도구를 제안하였다는 점에서 또 다른 공헌도가 있습니다. 또한 이 논문에서는 급여 거래 회계에 대한 수치 모델을 제시하여 독자가 연구에서 취한 접근 방식을 보다 쉽게 이해하기 위한 샘플을 제공하면서 설명하였습니다. 마지막으로 본 논문에서는 사용된 지역별 언어와 표준 설정에 관계없이 사용할 수 있는 대체 수단의 실횽성을 평가하였으며 동시에 가끔 혹은 정기적으로 발생하는 세금 회피의 비효율성의 증거를 보여주고 있습니다.

다국어 초록 (Multilingual Abstract)

This paper investigates tax－planning process from the decision－making perspective and provides a situational－matrix model to enhance its effectiveness at small and medium sized enterprises (SME). The paper contributes to existing literature on mathematical methods used in accounting and tax planning by providing the evidence of mathematics importance for decision making processes in the age of Industry 4.0. As a result of coefficient modification of the Situational－Matrix Method (SMM) approach we suggest a set of instruments that can help SMEs to obtain a big picture of the financial situation and increase the efficiency of tax planning. We then describe a numerical model of accounting for payroll transactions as a sample in order to provide readers with understanding of the approach undertaken in our study. Finally, the paper presents an opportunity to evaluate alternative instruments that can be used regardless of the language and standards set. We also provide an evidence of periodical (from time to time) tax planning and tax avoidance inefficiency.