감사위험과 감사품질의 차별화 = Discrimination of Auditor's litigation risk and Audit quality

국문 초록 (Abstract)

본 연구는 우리나라 회계시장에서의 감사품질 차별화가 명성유지와 소송위험 중 어느 요인에 기인하는지 실증적으로 분석하였다. 감사품질의 대용변수로 재량적발생액을 사용하며, 단일변량분석과 다변량회귀분석을 통하여 가설을 검증하였다. 이를 위하여 2001년부터 2005년까지 외부감사를 받은 제조기업을 표본으로 선정하였다. 분석결과 비상장기업에서는 유명감사인이 비유명감사인에 비하여 높은 품질의 감사서비스를 제공하여 감사인간 품질차별화가 나타나지만, 상장기업에서는 감사인간 품질차별화가 관측되지 않았다. 이러한 연구결과는 비유명감사인의 경우 소송위험에 기인하여 감사품질을 차별화하며, 유명감사인의 경우 소송위험보다는 명성유지에 기인하여 일정수준의 감사품질을 유지하도록 감사품질을 차별화 한다는 것을 시사한다.

다국어 초록 (Multilingual Abstract)

This study empirically analyzed whether discrimination of audit quality is due to auditor’s reputation or auditor’s litigation risk in Korean audit market. This paper used the discretionary accruals to proxy for audit quality. Both univariate analysis and multivariate regression analysis were used for testing hypotheses. Manufacturing firms which took external audits was selected as sample in the period from 2001 to 2005. Results show that discrimination of audit quality between Big4 and Non-Big4 auditor in the unlisted firms was observed, while it was not found in the listed firms. The discrimination resulted from higher quality of audit service offered by Big4 than Non-Big4 auditor in the unlisted firms. Research suggests that Korean Big4 auditor fulfilled a certain audit service quality in both listed firms and unlisted firms to maintain their reputation. One the other hand, Korean Non-Big4 auditor accomplished higher audit service quality in the listed firms to reduce litigation risk.

목차 (Table of Contents)

• 제 1 장 서 론 = 1
• 제 2 장 선행연구 및 가설설정 = 5
• 제 1 절 명성유지와 감사품질에 관한 연구 = 5
• 제 2 절 소송위험과 감사품질에 관한 연구 = 6
• 제 3 절 소송위험과 회계감사의 보수성에 관한 연구 = 9
• 제 3 장 표본선정 및 연구모형 = 11
• 제 1 절 표본선정 = 11
• 제 2 절 연구모형 = 12
• 제 4 장 실증분석결과 = 24
• 제 1 절 기술통계량 = 24
• 제 2 절 집단간 차이분석 = 26
• 제 3 절 상관관계 분석 = 28
• 제 4 절 다변량회귀분석 = 29
• 제 5 장 결 론 = 35
• 참고문헌 = 37
• ABSTRACT = 42