감사환경이 비감사서비스와 감사품질과의 관계에 미치는 영향

국문 초록 (Abstract)

본 연구에서는 비감사서비스와 감사품질과의 관계에 영향을 미칠 수 있다고 사료되는 특정한 상황 중 감사수익성을 중심으로 감사수익성이 비감사서비스와 감사품질과의 관계에 어떠한 영향을 미치는지를 실증분석하였다.감사품질은 성과통제 재량적발생액과 수정Jones모형의 재량적발생액으로 측정하고 감사수익성은 시간당감사보수와 비정상감사보수율로 측정하였다.
분석 결과 감사수익성이 통제된 상태에서 비감사서비스와 재량적발생액은 양(+)의 관계가 있어 비감사서비스는 감사품질에 음(-)의 영향을 미치는 것을 확인하였다. 또한 감사수익성이 낮은 경우 비감사서비스와 재량적발생액과의 양(+)의 관계가 완화되는 것을 확인하였다. 또한 비정상감사보수율로 감사수익성을 측정한 경우에도 시간당보수를 사용한 결과와 유사한 결과를 보였다. 본 연구의 결과는 감사수익성이 낮은 경우 추가적인 비감사서비스로 인한 경제적 유대관계가 완화한다는 것을 확인한 의의가 있다.

다국어 초록 (Multilingual Abstract)

This study examines the relation between nonaudit services and audit quality, focusing on audit engagement profitability, under certain circumstances, that could affect this relation.
We use discretionary accruals as a proxy for audit quality, using a cross-sectional performance-controlled Jones (1991) model and cross-sectional modified-Jones model. And we choose the audit fee per hour and abnormal audit fee as proxy for audit engagement profitability,
We find that nonaudit services are positively associated with nonaudit services suggesting that nonaudit services adversely affect audit quality. We also find less profitable engagement moderate the relation between nonaudit services and audit quality. Our results continue to support the hypothesis for both proxies for audit engagement profitability,