K-IFRS 도입에 따른 이연법인세자산의 재량적 인식을 통한 이익조정 연구

류예린(Ryu, Ye-Rin),안상봉(An, Sang-Bong),지상현(Ji, Sang-Hyun) 한국국제회계학회 2020 국제회계연구 Vol.0 No.92

본 연구는 K-IFRS 도입이 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 재량적 인식 수준에 미치는 영향에 주목하였다. 구체적으로는 K-IFRS 도입에 따라 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 인식 기준이 완화됨에 따라 실제 경영자의 이연법인세자산의 재량적 인식 수준에 변화가 있는 지를 검증하였다. 또한 K-IFRS 도입에 따라 경영자가 이익조정의 수단으로 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 재량적 인식을 활용하는 지를 검증하였다. 연구표본은 2008년부터 2016년까지 한국증권거래소 상장 12월 결산 비금융업 3,089개 기업연도이다. 실증분석 결과는 다음과 같다. 첫째, K-IFRS 도입 이후 이연법인세자산의 재량적 인식 수준이 높아진 것으로 나타났다. 둘째, K-IFRS 도입 이후 전기 대비 이익감소회피 목적의 이익조정에 있어 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 경영자의 재량적 인식이 활용되고 있는 것으로 나타났다. 또한 추가분석에서는 K-IFRS 도입 이후 이익유연화 목적의 이익조정에 있어 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 경영자의 재량적 인식이 활용되고 있는 것으로 나타났다. 따라서 본 연구결과에 의하면 K-IFRS 도입 이후 완화된 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 재량적 인식 기준이 경영자의 이익조정 수단으로 활용될 가능성이 있는 것으로 나타나, 이에 대한 정부당국의 대응 및 자본시장 참여자들의 주의가 필요할 것으로 판단된다. 본 연구는 K-IFRS 도입에 따른 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 재량적 인식 수준의 변화 및 이를 활용한 이익조정의 가능성을 제시함으로써 정책적으로나 실무적으로나 유용한 정보를 제공할 수 있을 것으로 기대된다. This study noted the effect of introducing K-IFRS on the level of discretionary recognition of the feasibility of deferred corporate tax assets. Specifically, we have verified that the introduction of K-IFRS has changed the level of discretionary recognition of deferred corporate tax assets by managers as the recognition criteria for the feasibility of deferred corporate tax assets have been eased. We also verified whether the introduction of K-IFRS would allow managers to use discretionary recognition on the feasibility of deferred corporate tax assets as a means of earnings management. The research sample is the year of 3,089 non-financial firms that were listed on the Korea Stock Exchange in December from 2008 to 2016. The empirical analysis results are as follows. First, it was shown that the managers’ discretionary recognition level on the feasibility of deferred corporate tax assets has increased since the introduction of K-IFRS. Second, since the introduction of K-IFRS, managers’ discretionary recognition level on the feasibility of deferred corporate tax assets has been utilized in earnings management for the purpose of avoiding earing reduction compared to the prior year. Further analysis also showed that since the introduction of K-IFRS, managers’ discretionary recognition level on the feasibility of deferred tax corporate assets has been utilized in earnings management for income smoothing purposes. Therefore, this study suggest that discretionary recognition criteria for the feasibility of deferred corporate tax assets that have been relieved since the introduction of K-IFRS are likely to be used as a means of earnings management. Therefore, it is deemed necessary to respond to this by the government authorities and to pay attention to participants in the capital market. This study is expected to provide useful information, both policy and practice according to the introduction of K-IFRS, by presenting changes in discretionary recognition of deferred corporate tax assets and the possibility of earnings management utilizing this.

외국인투자자가 재량적 발생액에 미치는 영향 연구 -외국인투자기간을 활용하여-

류예린 ( Ryu Ye-rin ),지상현 ( Ji Sang-hyun ) 한국세무회계학회 2018 세무회계연구 Vol.0 No.56

본 연구는 이익조정을 제어하는 데 있어 외국인투자자의 역할을 검증하였다. 이를 위해 본 연구에서는 외국인투자자의 대리변수(proxy)로 외국인지분율과 외국인투자기간을 활용한다. 특히 본 연구에서는 이익조정을 제어하는 데 있어 외국인투자자의 대리변수로 외국인투자자의 투자기간에 초점을 맞추었다. 외국인투자자의 투자기간은 Gaspar et al.(2005)와 김성민·장용원(2012)에서 제시한 투자회전율로 측정하였다. 그리고 본 연구에서 이익조정 측정치로 활용된 재량적 발생액은 Dechow et al.(1995)에서 제시한 수정Jones모형으로 측정하였다. 실증분석 결과, 외국인투자자 투기기간이 장기일 경우 그 기업의 재량적 발생액이 더 낮게 나타났다. 또한, 외국인투자자 투자기간이 단기일 경우에는 외국인지분율은 기업의 이익조정 수준에 유의한 영향을 미치지 않으며, 특히 외국인투자자 투자기간이 단기이며 외국인지분율이 높은 경우에는 재량적 발생액 수준이 더 높은 것으로 나타났다. 따라서 본 연구는 기업의 이익조정을 제어하는 데 있어 외국인투자자의 영향은 외국인지분율이 아니라 외국인투자자의 투자기간이 더 중요할 수 있으며, 외국인투자자의 대리변수로 외국인지분율보다 외국인투자기간이 더 적절할 수 있음을 보여준다. 본 연구는 지금까지 외국인투자자의 대리변수로 주로 외국인지분율을 활용한 선행연구를 확장하여, 외국인투자자의 투자기간을 대리변수로 활용하여 투자기간에 따른 재량적 발생액 수준을 검증하였다는 점에서 연구의 의의가 있다. 본 연구가 건전한 자본시장의 발전 및 외부정보이용자들의 경제적 의사결정에 조금이나마 도움이 되기를 희망한다. We investigate the role that foreign investors play in restraining earnings management activities of firms. For this study, we use two variables, equity ratio and investment horizons of foreign investors. as the proxies of foreign investors. Especially, we focus on investment horizons of foreign investors as the proxy of impact of foreign investors on earnings management. The investment horizons of foreign investors is measured as the investor turnover is suggested by Gaspar et al.(2005) and Kim and Jang(2012). And earnings management, discretionary accruals is measured by the modified Jones model(Dechow et al., 1995). We find that the discretionary accruals is less prevalent when Long-term foreign investors are among shareholders. Our study shows that if investment horizons of foreign investors is short, equity ratio of foreign investors would be not influence to facilitate mitigation of managers’ use of earnings management. Especially, if investment horizons of foreign investors is short and equity ratio of foreign investors is high, it could be facilitate acceleration of managers’ use of earnings management. This means that it can be more important to consider for investment horizons of foreign investors than equity ratio of foreign investors on testing the impact of foreign investors on the earnings management by this paper. And the investment horizons of foreign investors can be better proxy of foreign investors than equity ratio of foreign investors.

대화형 인공지능의 윤리적 언어 표현을 위한 기초 연구

조태린(Cho, Tae-Rin),김신각(Kim, Shin-Gak),유희재(Yu, Hui-Jae),김예지(Kim, Ye-Ji),이주희(Lee, Ju-Hee) 한국어문학회 2018 語文學 Vol.0 No.140

The purpose of this study is to set up the concept and classification standard of unethical linguistic expressions(ULEs) as word unit that can appear in the machine learning of interactive artificial intelligence systems and humans conversation. The study also examined the characteristics of each type, based on examples. According to the results of the study, ULEs as word unit can be divided into three categories: ‘swear words’, ‘vulgar words’, and ‘derogatory slangs’. These three types are common in that they are all regarded as ULEs in any variance of emergence. However, they differ in two attributes, aggression and degradation. This study also suggests that there are two other types of ULEs: the ‘Context’ type, in which certain expressions may or may not be used unethically according to the context, and the ‘Content’ type, which can not be considered unethical linguistic expression in of itself, but its related content can be unethical linguistic expression overall. Therefore, this study identifies that the word-based unethical linguistic expression is classified into five types such as ‘swear words’, ‘vulgar words’, ‘derogatory slang’, ‘context’, and ‘content’, and each of these characteristics and examples were reviewed extensively.

다층모형을 활용한 아동청소년기 사회적 위축의 종단변화와 영향요인 분석

황예린,김유미 이화여자대학교 교육과학연구소 2022 교육과학연구 Vol.53 No.3

본 연구의 목적은 아동청소년의 사회적 위축 변화 양상 및 이에 영향을 미치는 요인을 확인하는 데 있다. 이러한 연구목적을 위해 한국복지패널 10차, 13차, 16차 조사에 모두 참여한 아동청소년 312명의 자료를 활용하여 다층모형으로 분석하였다. 수집된 자료는 SPSS 25.0과 HLM 6.0을 사용하여 분석하였다. 연구 결과 첫째, 아동청소년의 사회적 위축은 6년간 유의미하게 증가하는 것으로 확인되었다. 둘째, 우울ㆍ불안, 주의력 결핍 및 주관적 안녕감이 아동청소년의 사회적 위축 초깃값에 유의미한 영향을 미치는 것으로 나타났다. 셋째, 우울ㆍ불안, 주의력 결핍이 아동청소년의 사회적 위축 변화율에 유의미한 영향을 미치는 것으로 나타났다. 본 연구에서는 이러한 결과를 통해 아동청소년 사회적 위축 감소 및 이를 위한 개입 방안에 시사점을 제시하였다. The purpose of this study was to identify the longitudinal changes in the social withdrawal of children and adolescents and the variables affecting them. For this research purpose, the data of 312 children and adolescents who participated in the 10th, 13th, and 16th surveys of the Korean Welfare Panel were analyzed using a multi-level model. The collected data were analyzed with SPSS 25.0 and HLM 6.0. As a result, first, it was confirmed that the social withdrawal of children and adolescents significantly increased over 6 years. Second, it was found that anxiety and depression, attention deficit, and subjective well-being had a significant effect on the initial social withdrawal values of children and adolescents. Third, it was found that anxiety and depression and attention deficit had a significant effect on the rate of change in social withdrawal in children and adolescents. The implications of these results are discussed.

新經濟5個年計劃의 規制改革

徐叡潾,姜光夏 서울大學校經濟硏究所 2002 經濟論集 Vol.41 No.3

規制는 정부가 기업이나 개인에 대한 의무를 부과하는 다양한 형태의 수단으로 經濟的 구제, 社會的 규제, 行政的 규제로 분류된다. 규제의 존재 이유도 물론 정당한 것이지만 최근 몇 년간 많은 국가에서 시장기구의 작동을 원활하게 하기 위한 規制緩和가 이루어졌다. 우리 나라의 경우, 경제의 발전과 더불어 규제완화가 조금씩 이루어져 왔지만 본격적인 규제개혁 프로그램이 추진된 것은 新經濟5個年計劃이 처음이었다. 신경제5개년계획은 이제까지의 다른 5개년계획과는 달리 경제발전을 위한 원동력을 정부의 통제와 지시가 아닌 민간의 참여와 창의에 있다고 보고 있다. 이를 위해 기업의 경제활동을 제약하는 각종 규제를 완화할 것을 계획에 천명하고, 행정규제개혁과 병행하여 금융, 재정, 의식 부문의 개혁을 강조하고 있다. 이러한 개혁 프로그램은 과거 성장 위주의 수치화된 목표를 제시하던 개발계획과는 다른 새로운 형태의 경제계획이라 할 수 있다. 목표수립 단계에서 보면 신경제5개년계획의 규제개혁 부문의 목표는 다른 목표와 비교적 조화를 이루고 있다고 평가된다. 그러나 집행단계에서는 집행주체의 연속성 부족, 공무원의 참여를 유도하는 유인체계의 미비, 주기적인 보고체계 미확립 등 목표를 합리적으로 달성할 수 있는 여건이 마련되지 않았기에 계획을 꾸준히 집행하지 못하였다. 임기말인 1997년에 와서야 규제개혁의 체계성, 엄격성, 투명성을 확보하기 위한 노력으로 규제영향 평가제 도입, 법령정비, 규제기구의 일원화 등을 추진한 점은 긍정적으로 평가할 수 있기는 하지만 정책의 일관성 부족으로 초기의 계획이 꾸준히 실행되지 못한 점은 부정적인 평가를 면하기 어렵다.

갓김치에서 분리한 캡사이신-내성 세균,Leuconostoc mesenteroides GK-10의 생리활성

김유진,나예린,이현호,오계헌 순천향대학교 기초과학연구소 2021 순천향자연과학연구 논문집 Vol.27 No.1.2

The aim of this work was to investigate the physiological activities of capsaicin-resistant bacterium, Leuconostoc mesenteroides GK-10 isolated from fully fermented mustard leaf kimchi. Initially, the morphological, physiological and biochemical characteristics of strain GK-10 were examined. Based on phylogenetic analysis using 16S rRNA sequencing, the isolate was identified as L. mesenteroides GK-10 and phylogenetic tree of the strain was plotted. L. mesenteroides GK-10 grew well in the different concentrations of capsaicin (0-600 μg/mL). Various physiological activities (e.g., tyrosinase inhibitory activity, ACE inhibitory activity, antioxidant activity, SOD-like activity, depletion of sodium nitrite) of L. mesenteroides GK-10 cultures with different concentrations of capsaicin were evaluated and compared to the cultures of L. mesenteroides DK-3 as a standard strain. According to the results, all of the physiological activities evaluated in this work were considerably higher in L. mesenteroides GK-10 cultures with 600 μg/mL capsaicin compared to L. mesenteroides DK-3 cultures with the same capsaicin concentration, although the physiological activities of GK-10 were higher or lower compared to those of DK-3 in the absence of capsaicin. In consequence, this work showed that L. mesenteroides GK-10 strains can maintain their physiological activities despite the presence of high concentrations of capsaicin.

Successful Interventional Management of Common Carotid Artery Rupture during Recurrent Parathyroid Cancer Surgery: A Case Report

Ye Rin Hwang,Seung Yeon Noh,Se Hwan Kwon,Joo Hyeong Oh 대한영상의학회 2022 대한영상의학회지 Vol.83 No.5

Common carotid artery (CCA) rupture during parathyroid cancer surgery is extremely rare and is generally life-threatening. We present a case of successful management of a ruptured CCA following the emergency placement of stent-graft in a 59-year-old male diagnosed with recurrent parathyroid cancer. During recurrent parathyroid cancer surgery, his right CCA ruptured unexpectedly, and his vital signs deteriorated rapidly despite surgical management. After stent replacement, his unstable vital signs improved and, thereafter, he was discharged without any complications.

Use of Statin Associated with Longer Survival in Patients with Pancreatic Cancer Undergoing Curative Resection

Ye Rin Lee 대한외과학회 2023 대한외과학회 학술대회 초록집 Vol.2023 No.5

Functional Expression and Characterization of Highly Thermostable endo-1,5-α-L-Arabinanases from Arabinan-Utilization Gene Cluster in Thermotoga petrophila

Ye-Rin JU,Eun-Hee LEE,Hye Bin KIM,Beom Soo SHIN,Tae-Jip KIM 한국생물공학회 2022 한국생물공학회 학술대회 Vol.2022 No.4

Regime of Public Space Production through Occupation

Ye-rin Jin(진예린) 대한지리학회 2018 대한지리학회 학술대회논문집 Vol.2018 No.6